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Nom original: etude_cas.pdfTitre: etude_casAuteur: Zakia

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Budget des ventes

Janvier
1 500

Février
1 600

Mars
1 800

Avril
1 400

Mai
1 600

Juin
1 400

Total
9 300

1 650 000

1 760 000

1 980 00
0

1 610 000

1 840 000

1 610 000

10 450 000

Ventes en quantités
Valeur HT

Budget des charges de commercialisation

Janvier
1 500

Février
1 600

Mars
1 800

Avril
1 400

Mai
1 600

Juin
1 400

Total
9 300

Charges de personnel

30x1600=
48 000

48 000

48 000

48 000

48 000

48 000

288 000

Amortissement

60x1600=
96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

576 000

Charges variables

25x1500=
37 500

40 000

45 000

35 000

40 000

35 000

232 500

181 500

184 000

189 000

179 000

184 000

Ventes en quantités

Total

179 000 1 096 500

Budget mensuel de production

Eléments
Composants

Valeur
500

Budget
mensuel

valeur
x1600

800 000 1600

unite/jour

Centre de production :
Main d'oeuvre
Charges externes
Amortissement
Coût de production

300
50
100
950

480 000
80 000
160 000
1520000

Budget mensuel des achats

Prix d'achat

Janvier
1 700 000

Février

Mars
1 800 00
0

Avril

Mai
1 600 000

Juin

Total
5 100 000

Encaissements liés aux ventes :
Ventes
Janvier
HT
1 650 000

Février
1 760 000

TVA
TTC

344 960
2 104 960

323 400
1 973 400

Règlements à 30 jours

1552300
creance
client
DONNE

1 973 400

Décaissements sur achats de composants :
Achats
Janvier
Février
HT
1 700 000
TVA
TTC

333 200
2 033 200

Règlements à 30 jours

776 000
½ dette
fourniss

1/2
1 016 600

+

776 000

776 000

1 792 600

Règlements à 60 jours
Total

Décaissements sur autres charges :
Charges
Janvier
Charges de
commercialisation :
Salaires
Charges sociales

Charges variablesTTC
=charges variab*1,196
Dont TVA=chrg*19,6%
Charges de production :
Salaires
Charges sociales
Charges externes
Dont TVA

25 600

37500*1,196
=44 850
7 350

256 000
95 680
15 680

Février

Mars
1 980
000
388 080
2 368
080

Avril
1 610 000

Mai
1 840 000

Juin
Dû au 30/06
1 610 000

315 560
1 925 560

360 640
2 200 640

315 560
1 925 560

2
104 960

2 368 080

1 925 560

2 200 640

Mars
1 800
000
352 800
2 152
800

Avril

Mai
1 600 000

Mars

Dû au 30/06

313 600
1 913 600
1/2
1 076 400

1 016
600
1 016
600

Juin

1 925 560

956 800
1 076 400

1 076 400

Avril

1 076 400

Mai

956 800
956 800

Juin

25 600
4800025600=
22 400
47 840

25 600
22 400

25 600
22 400

25 600
22 400

25 600
22 400

53 820

41 860

47 840

41 860

7 840

8 820

6 860

7 840

6 860

256 000
224 000
95 680
15 680

256 000
224 000
95 680
15 680

256 000
224 000
95 680
15 680

256 000
224 000
95 680
15 680

256 000
224 000
95 680
15 680

956 800

Dû au 30/06

22 400

224 000

Dettes FetS N-1 donnée
Total

Budget de TVA :
TVA
Collectée=TVA
encaissable
Déductible= TVA
decaissable
Ded-coll
Crédit/report
TVA à décaisser
décaissement

403 200
825 330

671 520

677 500

665 540

671 520

665 540

Janvier
323 400

Février
344 960

Mars
388 080

Avril
315 560

Mai
360 640

Juin
Dû au 30/06
315 560

356 230

23 520

377 300

22 540

337 120

22 540

-32 830

321 440

10 780

293 020

23 520

293 020

32 830

-32 830
288 610

10 780

23 520

293 020

293 020

288 610

10 780

293 020

23 520

Mars
2 104
960
1 694
100
288 610
122 250
171170490720=
-319 550
-197 300

Avril
2 368 080

Mai
1 925 560

Juin
2 200 640

1 741 940

1 747 920

1 622 340

10 780
615 360
-197 300

293 020
-115 380
418 060

23 520
554 780
302 680

418 060

302 680

857 460

Récapitulatif :
Encaissements=somme
encaissement
Décaissements=somme
decaissement
TVA à décaisser
Solde mensuel
Solde début de mois
donnee
Solde fin de mois

Janvier
1 552 300

Février
1 973 400

1 601 330

2 464 120

-49 030
220 200

171 170

-490 720
220.00049030=
171 170
-319 550

Budgets de synthèse :
Calcul de la variation de stocks d'approvisionnement :
SI - SF = Consommation – Achats =valeurs composants x 1600x6moistotal prix d’achats de composants = 800 000 x 6 - 5 100 000
SI - SF = - 300 000
Calcul de la production stockée :
SF - SI = Production - Ventes =cout de production total x6moisventes en qté x valeurs du cout de production
SF - SI = 1 520 000 x 6 - 9 300 x 950 = 285 000

Compte de résultat prévisionnel au 30/06
Eléments
Valeurs
Produits :
10 450 000
Ventes HT
285 000
Production stockée
Total produits
10 735 000 +

293 020

Charges :

Achats de composants
variation de stocks
autres charges externes
Total chrg var + budget charge externe
charges de personnel
Total chrg perso + budget main doeuvr
amortissement
Total charges
Résultat= total produittotal chrges

BILAN PREVISIONNEL 30/06
ACTIF
Immobilisations nettes=
immobili nette actif –
somme amortissment
Stocks d'appros
Stocks de produits
Créances clients
Disponibilités
Total

Total prix
dachats des
composants
5 100 000
-300 000
(232 500+ 80 000 x
712 500 6)
(288 000 + 480 000
3 168 000 x 6)
(576 000 + 160 000
1 536 000 x 6)
10 216 500
518 500

PASSIF
3 253 000153 600=
1 717 000 Capitaux propres
1 155 000
1 563 500 Dettes financières
Dettes
1 925 560 fournisseurs
857 460 Dettes fis. Soc.
7 218 520 Total

4 464 300
1 258 000
956 800
539 420
7 218 520

Immobilisations nettes = 3 253 000 - 1 536 000
Stock d'approvisionnement : Stock approvisionnement actif 855 000 – (conso –achats)300 000,
Stock de produits finis : (Production-vente) + Stock de produits finis actif = 285 000 + 1 278 500
créances clients : voir budget "encaissements liés aux ventes"
Disponibilités :solde fin mois deJuin « récapitulatif trésorerie »
Capitaux propres : capitaux propres au 1/1 + résultat semestre
3 945 800 +518 500
Dettes fournisseurs :total du au 30/06t "décaissements sur achats"
Dettes fiscales et sociales : somme du uau 30/06 "décaissements charges"
+somme du au 30/06 TVA a decaisser


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