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TD 2 CR et Bilan 2011 .pdf



Nom original: TD 2 CR et Bilan 2011.pdf
Titre: word
Auteur: IUP/ISE

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COMPTABILITÉ GENERALE 1
- TD2 -

Séance 1,2 : CR et bilan, principes de base de la CG
Société CARPE
Balance de Carpe au 01/01/N :
Comptes

Soldes
D

101 Capital
215 Matériel
37 Stocks
401.1 Fournisseur - Grenier
401.2 Fournisseur - Verdier
401.3 Fournisseur - Tanche
411.1 Client - Blanchard
512 Banque
53 Caisse

C
260 000
70 600
21 000
5 800
6 500
11 250
3 400
153 700
34 850
283 550

283 550

1. Établir le Bilan au 01/01/N.
Balance de Carpe au 20/01/N :
Comptes

Totaux
D

101 Capital
215 Matériel
37 Stocks
401.1 Fournisseur - Grenier
401.2 Fournisseur - Verdier
401.3 Fournisseur - Tanche
411.1 Client - Blanchard
512 Banque
53 Caisse
601 Achat de MP

Soldes
C

D

C

260 000
72 700
21 000
3 000

260 000
72 700
21 000

5 800
6 500
11 250

5 800
3 500
11 250

3 400
153 700
34 850
850

5 100
850

3 400
148 600
34 000
850

289 500

289 500

280 550

2. Que s'est-il passé depuis le 01/01 ?
Carpe réalise par la suite les opérations suivantes :
- 28/01 : vente de marchandises réglées en espèces : 2 700
- 02/02 : achat de MP à crédit au fournisseur Grenier : 3 300
- 15/02 : achat d'une machine réglée par chèque : 3 600
3. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T.
4. Établir le CR et le bilan au 28/02.
COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011

280 550

Société Truite
Les soldes des comptes de l'entreprise Truite sont les suivants au 01/01/N (en €) :
Comptes

Soldes
D

101 Capital
16 Emprunt
215 Matériel
401 Fournisseurs
411 Clients
512 Banque
53 Caisse

C
110 000
50 000
66 000
5 500
5 750
48 950
44 800
165 500

165 500

1. Établir le bilan au 01/01/N
Au cours de l'année, l’entreprise réalise les opérations suivantes :
- 25/03 : Achat de marchandises à crédit (14 000 €)
- 04/06 : Truite règle au fournisseur l'achat de marchandises du 25/03
- 24/08 : Vente de marchandises à crédit (17 000 €)
- 27/10 : Frais de publicité réglés par chèque (2 600 €)

2. Enregistrer ces écritures dans les comptes en T de Truite.
3. Présenter l'ensemble des comptes en T de Truite au 31/12/N. Leur solde est-il
débiteur ou Créditeur?

4. Établir le compte de résultat et le bilan de Truite au 31/12/N.
5. Que se passe-t-il, d'un point de vue comptable, au 01/01/N+1 ?

Au cours de Janvier N+1 :
- 03/01 : Truite achète un ordinateur pour 3 000 € (réglés par chèque)
- 06/01 : La vente du 24/08 est réglée par chèque par le client concerné
- 15/01 : Truite vend des marchandises pour 15 000 € à crédit
- 23/01 : Truite règle en espèces une facture d'électricité de 3 500 €
6. Enregistrer ces écritures au journal de Truite.
7. Construire le CR et le bilan au 31/01/N+1.
Pour cela, il peut être utile de remplir au préalable le grand livre des comptes de Truite au
31/01/N+1 (schéma vierge en annexe).

COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011

Schéma de grand livre des comptes de Truite (travail préparatoire au CR et Bilan du 31/01/N+1)
Comptes

Totaux
D

101

Capital

106

Réserves

16

Emprunts

215

Matériel

2183

Matériel de bureau

401

Fournisseurs

411

Clients

512

Banque

53

Caisse

606

Achats non stockés

C

Soldes
D

C

707 Vente marchandises

ACTIF
ACTIF IMMOBILISE
Immos corporelles

TOTAL - Actif immobilisé
ACTIF CIRCULANT
Stocks
Créances Clients

TOTAL - Actif circulant

MONTANT

PASSIF
CAPITAUX PROPRES
Capital

TOTAL - Capitaux propres
DETTES
Emprunts
Fournisseurs

TOTAL - Passif circulant

Banque
Caisse
TOTAL - Trésorerie
TOTAL

TOTAL
COHEN Laurence - AM Bocquet-Yven
Licence 1 - TD – COMPTABILITÉ 2010 - 2011

MONTANT


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