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Correction TD N°4
Exercice 1
1) Présentation de journal:

02/01/2011
banque

532

7500
7500

Capital Social

100
versement esp a la bque

540

caisse

05/01/2011

450
banque

532
retrait esp

Achats stockés - Matières premières et fournitures liées
fournisseur d'exploitation

601
401

450


1635
1635

ach matieres premieres

540

caisse

06/01/2011

1200

vente de produits finis

701

1200

vente PF

224

Materiel de transport
banque

532

1900
1900

Ach materiel de transport

12/01/2011
601

achat de matieres premieres
banque

532

775
775

Ach.matieres premieres

14/01/2011
626

frais posteaux et frais de telecommunications
caisse

540

70
70

frais posteaux

20/01/2011
401

Fournisseurs d'exploitation
532
Banque

700
700

Reg fsseur

22/01/2011
624
540

Transports de biens et transports collectifs du personnel
caisse

30
30

reg frais de tsport

29/01/2011
411

Clients
701

260
vente de produit fini

260

Vente PF a credit

31/01/2011
425
532

personnel rémunérations dues
Banque
Reg salaire

675
675

2) Le Grand Livre

100 Capital Social

224 Materiel de transport

D

C

D

7500

C
1900

SC:7500

SD:1900

401 Fournisseur d'exploitation
D

411 Clients
C

700
Sc: 935

D

1635

C
260

SD:260

425 Personnel remunerations dues
D

532 Banques
C

D

675

C
7500

SD:675

540 Caisse

601 Ach matieres premieres

D

C
450
1200

450
1900
775
700
675
SD:3000

70
30

D

C
1635
775
SD:2410

SD:1550

D

624 Transport sur biens et transport collectif
C
30

70
SD: 30

SD: 70

701 Ventes PF
D

C
1200
260
SC:1460

626 Frais posteaux et de telecommunication
D
C

3) La Balance
Numéro de compte
108
224
401
411
425
532
540
601
624
626
701

Intitulé des comptes
Compte de l'exploitant
Materiel de transport
Fournisseurs d'exploitation
Clients
Personnel rémunération dues
Banques
Caisse
Achat matiere premieres
Transport sur biens et transport collectif
Frais posteaux et de telecommunication
Vente produits finis
Totaux comptes de bilan
Totaux comptes de gestion
Totaux de la balance

Mouvements
Débit

Soldes
Crédit

Débit

Crédit

7500
1900
700
260
675
7500
1650
2410
30
70

7500
1900

1635

4500
100

935
260
675
3000
1550
2410
30
70

1460
12685
2510
15195

13735
1460
15195

1460
1050
1050

Exercice 2

a) Le Journal:
10/06/2011
607
624
401

Achat de marchandises
Transport sur achat
Fournisseur d'exploitation

1500
8,5
1508,5

ach marchandises

12/06/2011
banque
Clients

532
411

1470
2500

707

Vente de marchandises

3970

Vente de marchandises

14/06/2011
Banque

532

3000

411

Clients

3000

Encaissement créance client

18/06/2011
401
607

Fournisseur d'exp
Achat de marchandises

600
600

retour de marchandises

20/06/2011
62
532

Autres services exterieurs
Banques

70
70

Reg svices externes

21/06/2011
Banque

532

2500

707

Vente de marchandises

2500

Vente de marchandises au comptant

b)Le grand livre:
101 Capital
D

C
RAN 50000

223 Installations techniques, matériel et
outillage industriels
D
C
RAN21000

SC 50000

2282 Équipement de bureau
D
C
RAN2400

SD 21000

37 Stocks de marchandises
D
C
RAN 23600

SD2400

401 Fournisseurs d'exploitation
D
C
RAN 9000
600
1508,5

411 Clients
D
RAN 7000
2500
3000

532 Banques
C

SD 23600
SC: 9908,5

SD 6500

D

C
RAN 5000
1470
3000
2500

70

SD 11900

607 Achat de marchandises
D
C
1500

600

624 transport sur achat
D
8,5

62 autres services exterieurs
D
C

707 Vente de marchandises
D
C

70
SD 8,5

SD 900

C

3970
2500

SD 70
SC 6470

6470

c) la Balance

Numéro de
compte
101
223
2282
37
401
411
532
607
624
62
707

Intitulé des comptes
capital
installation tech mat et outill industriel
Equipement de bureau
Stocks de marchandises
Fournisseurs d'exploitation
Clients
Banque
Achat de marchandises
Transport sur achat
Autres services exterieurs
vente de marchandises
Totaux comptes de bilan

Soldes d'ouverture
Débit
Crédit
50000
21000
2400
23600
9000
7000
5000

Soldes
Débit

59000
0

600
2500
6970
1500
8,5
70

1508,5
3000
70
600

9908,5
6500
11900
900
8,5
70

59000
TOTAL
0
TOTAL

10070
4578,5
69070
63578,5
1578,5
7070
1578,5
7070
Credit
70648,5

Debit
70648,5

6470

5491,5
5491,5

d) Bilan au 21/06

Actif

Montant

CP et Passifs

Actif immobilisé
Mobilier
Materiel

Capitaux Propres
2400 Capital
21000 rst de periode

Actif circulant
Stocks de marchandises
Clients
Disponibilité

Dettes
23600 Fournisseurs
6500
11900

TOTAL

65400

Crédit
50000

21000
2400
23600

6470

Totaux comptes de gestion

Totaux Balance

Mouvements
Débit
Crédit

Montant

50000
5491,5

9908,5

TOTAL

65400

Exercice 3
1) Présentation de journal:

01/12/2011
banque

532

200000
Capital Social

100

200000

versement espèces à la banque (apport de Mr Touhami)

2235

02/12/2011

Outillage Industriel
532

150000

banque
Achat d'un pont élévateur et d'une machine au comptant

150000

03/12/2011
Entretien et Réparation

615
401

10000
fournisseur d'exploitation Touhami

10000

Achat à crédit de pièces détachées auto

532

04/12/2011

Banque

4500

Prestations de services

705

4500

Réparation de la voiture d'un client payée au comptant
08/12/2011
4111

Client Said

15000

705

Prestations de services

15000

Réparation de la voiture d'un client payée à crédit
15/12/2011
532

Banque

800

707

Vente des marchandises

800

Vente au comptant d'un pot d'échappement payé
16/12/2011
224

Matériel de Transport
404

12000
Fournisseurs D'immobilisation

12000

Achat à crédit d’un véhicule d’occasion
18/12/2011
532
54

Banque
Caisse

35000
7200

705

Prestations de Services

42200

Réparations de voitures
19/12/2011
626

Timbres postaux
540

125
caisse

125

Achat des timbres postaux payés en espèces
20/12/2011
4112

Client Rouatbi
736
224

16000
Produit sur cession d'immobilisations
Matériel de Transport

4000
12000

Vente à crédit au client Rouatbi du véhicule d’occasion
21/12/2011
532

Banque

9300

4111

Client Said

9300

Reçu du client Said par chèque en règlement partiel
26/12/2011
401
404

Fournisseur d'exploitation Touhami
Fournisseur d'immobilisation
532
Banque

10000
8000
18000

Règlement Fournisseur Touhami et Bizid par Chèque
31/12/2011
613

Locations
532

540
Banque

540

Règleemnt du loyer par chèque
31/12/2011
64

Salaires
54

700
Caisse

Règleemnt Salaire par espèces

700

2) Le Grand Livre

100 Capital

532 Banque

D

C

D

200000

C
200000
45000
800
35000
9300

SC:200000

150000
18000
540

SD:81060

2235 Outillage Technique
D

401 Fournisseur Touhami
C

D

150000

C
10000

10000

SD: 150000
Solde=0

705 Prestations de service
D

707 Vente de marchandises
C

D

C

4500
15000
4220

800

SC:23720

SC:800

4111 Client Said

224 Materiel de Transport

D

C
15000

D

9300

C
12000

SD:5700

Solde=0

404 Fournisseur d'immobilisation
D

54 CAISSE
C

8000

12000

12000

D

C
7200

125
700

SC: 4000
SD: 6375

4112 Client Rouatbi
D

736 Produit sur cession d'immobilisation
C

D

C

16000

4000
SD: 16000

SC: 4000

613 Location

64 Salaires

D

C

D

540

C
700

SD: 540

SD: 700

613 Entretien et Réparation
D

626 Timbres postaux
C

D

10000

C
125

SD: 10000

SD: 125

d) Bilan au 21/06
Actif
Actif immobilisé
Outillage technique
Matériel de Transport

CP et Passifs

Montant

Capitaux Propres
150000 Capital
0 rst de periode

Actif circulant
Clients
Disponibilité

TOTAL

Dettes
Fournisseurs

Montant

200000
55135

4000

21700
87435

259135

TOTAL

259135

Exercice 4
1) Présentation de journal:

01/04/2011
CAISSE

54

6210
COMPTE DE L'EXPLOITANT

108

6210

versement espèces (apport de Mr HICHAM)

532

02/04/2011

BANQUE
707

12000

VENTE DE MARCHANDISE
VENTE DE MARCHANDISE

12000

04/04/2011
FOURNITURE DE BUREAU

6022

441

54

CAISSE

441

REGLEMENT EN ESPESE FOURNISSEUR DE BUREAU

626

05/04/2011

FRAIS POSTAUX

140

CAISSE

54

140

ACHAT EN ESPECE TIMBRE POSTE

05/04/2011
6654

DRIT D ENREGISTREMENT ET DE TIMBRE
CAISSE

54

455
455

ACHAT EN ESPECE TIMBRES FISCAUX

04/05/2011
580

VIRMENT INTERNE

6000

532

BANQUE

6000

04/05/2011
54

CAISSE

6000

580

VIRMENT INTERNE

6000

ALIMENTATION CAISSE

08/04/2011
606

Achats non stockés de matières et fournitures.
532
BANQUE

730
730

REGLEMENT D ELECTRICITE

09/04/2011
401

1024

FOURNISSEUR D EXPLOITATION

540

caisse

1024

REGLEMENT FOURNISSEUR TARIK EN ESPECE

10/04/2011
421

Personnel - avances et acomptes.
54
CAISSE

1250
1250

VERSEMENT ACOMPTE EN ESPESE A LA SECRETAIRE

13/04/2011
623
54

Publicité, publications, relations publiques.
CAISSE

657
657

PAIEMENT AU JOURNAL"X" POUR INSERTION D UNE PUBLICITE EN ESPECE

411

CLIENT
54

532

17/04/2011

2020

CAISSE
21/04/2011
BANQUE

707

2020
8000

VENTE DE MARCHANDISE

8000

VENTE DE MARCHANDISE PAR CHEQUE

54

CAISSE
707

411

CLIENT
707

21/04/2011

2000

VENTE DE MARCHANDISE
VENTE DE MARCHANDISE EN ESPECE
21/04/2011

2000

11103

VENTE DE MARCHANDISE

11103

VENTE DE MARCHANDISE A CREDIT

425

19/04/2011
Personnel - rémunérations dues.
54
CAISSE
REGLEMENT PERSONNELS EN ESPECE

5100
5100

2/Compte shematiques
108 compte d'exploitant
D

411 CLIENT
C

D

C
2020
11103
SD:13123

6210
SC:6210

401 Fournisseur d'exploitation
D

532 BANQUE
C

12000
6000
730

1024
SD: 1024

8000
SD:13270

425 Personnel remunerations dues
D

6022 FOURNITURE DE BUREAU
C

D

C
441
SD:441

5100
SD:5100

540 Caisse
D

C

D

6210

6654 DROIT D ENREGISTREMENT ET DE TIMBRE
C
455
SD:455

441
140
455
6000
1024
1250
657
2020
2000
5100
SD:4147

626 Frais posteaux et de telecommunication
C

D

580 VIRMENT INTERNE
D

140

C
6000
6000
S:0

SD: 140

707 VENTE DE MARCHANDISE
D

C

606 achat non stockés de matiéres et fournitures
D
C

12000
8000
2000
11103

730
SD:730

SC:33103
623 PUBLICITE PUBLICATION,RELATION PUBLIQUE
D
C

421 PERSONNEL-AVANCES ET ACCOMPTES
D

C

657

1250

SD:657

SD:1250

Exercice 5
1) Présentation de journal:

03/10/N
60

12543

ACHAT

40

12543

FOURNISSEUR
ACHAT A CREDIT DE FOURNISSEUR ALBERT

05/10/N

626

230

FRAIS POSTAUX ET FRAIS DE TELECOMMUNICATION

54

230

CAISSE
REGLEMENT EN ESPECE FRAIS POSTAUX

06/10/N
616

8540

PRIME D ASSURENCE

532

8540

BANQUE
REGLEMENT PAR CHEQUE PRIME D ASSURENCE

606

07/10/N

ACHAT DE MARCHANDISE

3685

532

3685

BANQUE
Achat de marchandise regles par cheque

411
626

08/10/N

CLIENT

4288
230

FRAIS POSTAUX ET TELECOMMUNICATION

707

4518

Vente de marchandise
Vente de marchandise a credit

532

11/10/N

Banque

411

650
650

Client
encaissement auprés d un client

54

12/10/N

CAISSE

70

1214
1214

Vente
Vente en espese

532

12/10/N

Banque

70

8715
8715

Vente
Vente par cheque banquaire

615

13/10/N

Entretien et reparation

532

1217
1217

Banque
Reglement frais de reparation par cheque bancaire

532

15/10/N

Banque

411

4518
4518

Client
encaissement de la facture n°6129

425

Personnels-remuneration due

15/10/N

532

1450
Banque

Reglement de salaire par virement bancaire

1450

626

Frais postaux et telecommunication

16/10/N

10

54

10

Caisse
achat d une carte teléphonique

19/10/N
532

4000

Banque

580

4000

Virment interne
versement espece a la banque

23/10/N
224

2000

Materiel de transport

54

2000

Caisse
vente en espece d un vehicule

54

24/10/N

Caisse

300

411

300

client
encaissement espece auprés d un client

25/10/N
626

20

Frais postaux et telecom

54

20

Caisse
paiement 4 carnet de timbre

40

26/10/N

Fournisseur

12543

532

12543

Banque
reglement fournisseur par banque

2/PRESENTATION DES COMPTES:
40 Fournisseur
D
12543

54 CAISSE
C

D

C
RAN 18450

12543

230
1214
10
2000

S:0
300

20
SD:17704
532 BANQUE
D
RAN 12750

411 CLIENT
C
8540
3685
1217
1450
12543

650
8715
4518
4000
SD:3198

D

C
RAN 300
4288
650
4518
300
SC:880

Exercice 6:

Balance au 01/10/2011

Numéro de
compte
108
162
222
223
2282
37
532
534
540
401
411

Intitulé des comptes

Soldes au 01/10/2011
Débit
Crédit

Compte d'exploitant
Emprunt auprès des etablissements financiers
Construction
Installation technique matériel et outillage industriels
Equipements de bureaux
Stock de marchandises
Banque
CCP
Caisse
fournisseurs d'exploitation
Clients

300000
10000
150000
75000
30000
33527
19818
1522
13999

Total Balance

332367

22367
8501
332367

Stock de marchandises = 33527 : le solde débit = solde crédit

Le Journal:
Taux de TVA 18%

03/10/2011
223
4366

Installation tech mat et outill industriels
TVA Déductible
532

16000
2880

Banques

18880

Achat immobilisations corporelles
04/10/2011
54

Caisse
707
4367

7080
Vente des marchandises
TVA Collectée

6000
1080

vente au comptant de marchandises
05/10/2011
54

Caisse
411

3200
Client Ragon

3200

règlement du client Ragon
07/10/2011
401

Fournisseurs d'exploitation
534
532

22367
C,C,P
Banque

1400
20967

règlement des dettes fournisseurs
08/10/2011
411

Clients
707
4367

37760
Vente des marchandises
TVA Collectée

32000
5760

vente à crédits de marchandises
11/10/2011
607
4366

Achat des marchandises
TVA déductible
532

16518
2973,24
Banque

Achat des marchandises au comptant

19491,24

12/10/2011
58

Virement Interne
54

25000
Caisse

25000

Versement espèces à la banque
12/10/2011
532

Banque
58

25000
Virement Interne

25000

Versement espèces à la banque
13/10/2011
54

Caisse
707
4367

1214
Vente des marchandises
TVA Collectée

185,186
1028,814

vente au comptant de marchandises
14/10/2011
534

C.C.P
707
4367

26020
Vente des marchandises
TVA Collectée

3969,153
22050,847

vente au comptant de marchandises
31/10/2011
603

Variation des stocks
37

33527
Stock des marchandises

33527

Annulation stock Initial
31/10/2011
37

Stock des marchandises
603

8043
Variation des stocks

8043

Constatation stock final

Balance au 31/10/2011

Numéro de
compte
108
113
162
222
223
2282
37
532
534
540
401
411
4366
4367

Intitulé des comptes
Compte d'exploitant
Résultat de l'exercice
Emprunt auprès des etablissements financiers
Construction
Installation technique matériel et outillage industriels
Equipements de bureaux
Stock de marchandises
Banque
CCP
Caisse
fournisseurs d'exploitation
Clients
TVA Déductible
Tva Colectée
Total Balance

Soldes au 31/10/2011
Débit
Crédit
300000
10000
150000
91000
30000
8043
14520,24
26142
493
0
43061
5853,24
29919,661
354592,24

354439,901

Détermination du résultat
Le résultat est déterminé soit par la différence entre le total Balance débit et crédit car les totaux doivent être égaux
Résultat = 348739-324520,24
Résultat =

152,339

Soit par la différence entre les produits et charges:
Ventes des marchandises =

6000+32000+185,186+3969,153 = 42154,339

Achats des marchandises =

(+-)Variation des stocks =

16518

, -33527+8043

Résultat =

25484

152,339


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