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CORRECTION TD 5

1/8

EXERCICE 1
FACTURE
MONTANT HT
REMISE
NET COMMERCIAL
ESCOMPTE
NET FINANCIER
TVA 18%
TTC 1
TRANSPORT HT
TVA 18%
TTC 2

40% -

NET A PAYER

200 000
80 000
120 000
2 400
117 600
21 168
138 768
3 200
576
3 776
142 544

COMPTABILISATION CHEZ LE VENDEUR
532000
654000
707000
706000
436710

BANQUE
ESCOMPTE ACCORDE

142 544
2 400
VENTE DE MARCHANDISE
PRODUIT DES ACTIV. ANNEXES
TVA COLLECTEE

120 000
3 200
21 744

COMPTABILISATION CHEZ L'ACHETEUR
607000
436600
754000
532000

ACHATS DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

123 200
21 744
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

2 400
142 544

ACHAT D'UN BIEN IMMOBILISE
2XXXXX
436600
754000
532000

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
TVA DEDUCTIBLE
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

123 200
21 744
2 400
142 544

CORRECTION TD 5

2/8

EXERCICE 2

MATIERE PREMIERE

MONTANT BRUT
REMISE
NET COMMERCIAL
ESCOMPTE
NET FINANCIER
TVA
NET A PAYER

-

50 000
2 500
47 500
950
46 550
8 379
54 929

FOURNITURE
CONSOMMABLE

-

40 000
2 000
38 000
760
37 240
6 703
43 943

FOURNITURES
BUREAU

EMBALLAGE

-

20 000
1 000
19 000
380
18 620
3 352
21 972

-

2 000
100
1 900
38
1 862
335
2 197

VETEMENT DE
TRAVAIL

-

3 000
150
2 850
57
2 793
503
3 296

MATIERE PREMIERE
601000
436600
754000
532000

ACHATS STOCKES DE MATIERE & FOURNITURE
TVA DEDUCTIBLE
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

47 500
8 379
950
54 929

FOURNITURES CONSOMMABLES
601000
436600
754000
532000

ACHATS STOCKES DE MATIERE & FOURNITURE
TVA DEDUCTIBLE
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

38 000
6 703

ACHATS STOCKES D'EMBALLAGES
TVA DEDUCTIBLE
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

19 000
3 352

760
43 943

EMBALLAGES
602600
436600
754000
532000

380
21 972

FOURNITURE DE BUREAU
606000
436600
754000
532000

ACHATS NON STOCKES
TVA DEDUCTIBLE

1 900
335
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

38
2 197

VETEMENTS DE TRAVAIL
606000
436600
754000
532000

ACHATS NON STOCKES
TVA DEDUCTIBLE

2 850
503
ESCOMPTE OBTENU
BANQUE

57
3 296

CORRECTION TD 5

3/8

EXERCICE 3
1/
FACTURE
VALEUR EN DOUANE
DROITS DE DOUANE
NET COMMERCIAL
TVA 18%
TTC 1
HONORAIRE TANSIT
TVA 18%
TTC 2
STATIONNEMENT
TRANSPORT
NET A PAYER

100 000
30 000
130 000
23 400
153 400
500
90
590
500
300
154 790

COMPTABILISATION

607000
436600
401000

ACHATS DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

607000
607500
436600
401000

ACHATS DE MARCHANDISE
FRAIS SUR ACHATS
TVA DEDUCTIBLE

370000
436600
401000

STOCK DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

370000
607500
436600
401000

STOCK DE MARCHANDISE
FRAIS SUR ACHATS
TVA DEDUCTIBLE

131 300
23 490
FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

154 790
130 000
1 300
23 490

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

154 790
131 300
23 490

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

154 790
130 000
1 300
23 490

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

154 790

2/
FACTURE
ESCOMPTE
TVA 18%
TTC
401000
754000
436600
532000

10
1,8
11,8
FOURNISSUEUR D'EXPLOITATION
ESCOMPTE OBTENU
TVA DEDUCTIBLE
BANQUE

1 390
-

10,0
1,8
1 378,2

CORRECTION TD 5

4/8

3/
NET COMMERCIAL
TVA 18%
TTC 1
FRAIS DE PORT
TVA 10%
TTC 2
COMMISSION / ACHATS
TVA 18%
TTC 3
ASSURANCE
NET A PAYER

300 000
54 000
354 000
3 000
300
3 300
15 000
2 700
17 700
1 000
376 000

607000
436600
401000

ACHATS DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

607000
607500
436600
401000

ACHATS DE MARCHANDISE
FRAIS SUR ACHATS
TVA DEDUCTIBLE

370000
436600
401000

STOCK DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

370000
607500
436600
401000

STOCK DE MARCHANDISE
FRAIS SUR ACHATS
TVA DEDUCTIBLE

607000
401000

ACHATS DE MARCHANDISE

370000
401000

STOCK DE MARCHANDISE

319 000
57 000
FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

376 000
300 000
19 000
57 000

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

376 000
319 000
57 000

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

376 000
300 000
19 000
57 000

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

376 000

4/
15 300
FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

15 300

15 300
FOURNISSEUR D'EXPLOITATION

15 300

CORRECTION TD 5

5/8

EXERCICE 4
1/

01/06/1998

HT
TVA
TTC

02/06/1998 03/06/1998

50 000
9 000
59 000

900
90
990

370000
436600
401000
606000
436600
401000
401000
756000
436600
532000
540000
654000
436700
707000
603000
370000
709000
654000
436700
532000
370000
756000
436600
532000

STOCK DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE

411000
436700
707000
532000
654000
436700
411000
532000
654000
436700
707000

CLIENTS

1 000
180
1 180

NET COM
ESCOMPTE
NET FIN
TVA
NET PAYER

04/06/1998 10/06/1998 11/06/1998
70 000
7 000
60 000
1 400 140 1 200
68 600
6 860
58 800
12 348
1 235
10 584
80 948
8 095
69 384
50 000
9 000

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION
ACHATS NON STOCKES
TVA DEDUCTIBLE

59 000
900
90

FOURNISSEUR D'EXPLOITATION
FOUNISSEURS D'EXPLOITATION
ESCOMPTE OBTENU
TVA DEDUCTIBLE
BANQUE
CAISSE
ESCOMPTE ACCORDE
TVA COLLECTEE
VENTE DE MARCHANDISE
ACHATS CONSOMMES DE MARCHANDISE
STOCK DE MARCHANDISE
RRRA
ESCOMPTE ACCORDE
TVA COLLECTEE
BANQUE
STOCK DE MARCHANDISE
ESCOMPTE OBTENU
TVA DEDUCTIBLE
BANQUE

990
59 000
1 000
180
57 820
80 948
1 400
12 348
70 000
50 000
50 000
7 000
140
1 235
8 095
60 000
1 200
10 584
69 384

2/
59 000
TVA COLLECTEE
VENTE DE MARCHANDISE
BANQUE
ESCOMPTE ACCORDE
TVA COLLECTE

9 000
50 000
57 820
1 000
180

CLIENT
CLIENTS
ESCOMPTE ACCORDE

59 000
69 384
1 200

TVA COLLECTEE
VENTE DE MARCHANDISE

10 584
60 000

CORRECTION TD 5

6/8

3/
370000
754000
436600
540000
532000
756000
436600
609000
EXERCICE 5

STOCK DE MARCHANDISE

70 000
ESCOMPTE OBTENU

TVA DEDUCTIBLE

1 400
12 348

CAISSE
BANQUE
ESCOMPTE OBTENU

80 948
8 095
140

TVA DEDUCTIBLE
RRRO

1 235
7 000

NON CORRIGE

EXERCICE 6
HT
TRANSPORT
NET COM
TVA
TTC
CONSIGN°
NET A PAYER

4 200
900
5 100
306
5 406
600
6 006
03-nov

411000
412000
706000
436700
707000

CLIENTS
CLIENTS DETTES POUR EMBALLAGES
PRODUITS DES ACTIVITES ANNEXES
TVA COLLECTEE
VENTE DE MARCHANDISE

EMBALLAGES PERDUS
EMBALLAGES A CONSIGNER
TOTAL BRUT
REMISE
NET COMMERCIAL
ESCOMPTE
NET FINANCIER
TVA
NET A PAYER

606000
606200
436600
754000
401000
401000
532000

6 006

-

600
900
306
4 200

3 000
6 000
9 000
450
8 550
85,5
8 464,5
169,2
8 633,7

08-nov
ACHATS NON STOCKES D'EMBALLAGES
ACHATS STOCKES D'EMBALLAGE
TVA DEDUCTIBLE
ESCOMPTE OBTENU
FOURNISSEURS D'EXPLOITATION
10-nov
FOURNISSEURS D'EXPLOITATION
BANQUE

2 850
5 700
169,2
85,5
8 633,7
8 633,7
8 633,7

CORRECTION TD 5

MARCHANDISE
TRANSPORT
NET COMMERCIAL
TVA
TOTAL TTC
CONSIGNATION
NET A PAYER

7/8

1 350
180
1 530
91,8
1 621,8
180
1 801,8
12-nov

411000
412000
706000
436700
707000

CLIENTS

1 801,8
CLIENTS DETTES POUR EMBALLAGES
PRODUITS DES ACTIVITES ANNEXES
TVA COLLECTEE
VENTE DE MARCHANDISE

PRIX DE CONSIGNATION
PRIX DE DECONSIGNATION

520
20*20
6*16

BONI DE DECONSIGNATION

412000
706000
411000

400
96
496
24

13-nov
CLIENTS DETTE POUR EMBALLAGE CONSIGNES
PRODUITS DES ACTIVITES ANNEXES
CLIENTS

MARCHANDISE
REMISE
NET COMMERCIAL
TVA
TTC
CONSIGNATION
NET A PAYER

180
180
91,8
1 350

520
24
496

1 120
33,6
1 086,4
65,18
1 151,58
900
2 051,58

607000
436600
402000
401000

18-nov
ACHATS DE MARCHANDISE
TVA DEDUCTIBLE
FOURNISSEURS CREANCES POUR EMBALLAGES CONSIGNES
FOURNISSEURS D'EXPLOITATION

412000
411000

23-nov
CLIENTS DETTE POUR EMBALLAGE CONSIGNES
CLIENTS

1 086,4
65,18
900
2 051,58

105
105

CORRECTION TD 5

PRIX DE CONSIGNATION
PRIX DE DECONSIGNATION
MALI
ACHAT

49*18
40*18
9*12
1*18

8/8

882
720
108
54
18

401000
614000
606000
401000

24-nov
FOURNISSEURS D'EXPLOITATION
LOCATION (Y COMPRIS MALI SUR EMBALLAGES)
ACHATS NON STOCKES D'EMBALLAGES
FOURN. CREANCES. EMBAL. CONS.

412000
706000

30-nov
CLIENTS DETTE POUR EMBALLAGE CONSIGNES
PRODUIT DES ACTIV ANNEXES

80

412000
706000

30-nov
CLIENTS DETTE POUR EMBALLAGE CONSIGNES
PRODUIT DES ACTIV ANNEXES

75

828
54
18
900

80

75

03-déc
532000
411000

BANQUE

5 510
CLIENTS

5 510

06-déc
401000
532000

FOURNISSEURS

1 224
CLIENTS

1 224


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