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Nom original: controle 2010 avril groupe7 (1).pdfTitre: IUT de Vannes Contrôle N°1 Durée : 3 heuresAuteur: Brigitte PENFRAT

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IUT de Vannes
Département GEA

Contrôle N°1
Première année

Durée : 2 H 30
Date : 9/04/2010

Plan comptable autorisé
Tous les résultats doivent être justifiés

1 ERE PARTIE

Dossier « Entreprise Décalée » (8 points)

Vous travaillez dans l’entreprise « Décalée », fabricant et vendeur de cuisines équipées. Vous devez enregistrer les
documents suivants. Les éléments de cuisine sont fabriqués par l’entreprise mais l’électroménager est une
marchandise revendue.

Ets ROVER

Le 02/04/10

Doit :
Facture 51

Achat de bois
Port
Net HT
TVA 19,6%
Net à Payer
Si règlement sous 8
jours :

E Décalée

17 704,08 €
408,00 €
18 112,08 €
3 549,97 €
21 662,05 €

Le 06/04/10

Doit
Facture 60

Eléments cuisine

Facture 42

18 680,00 €

362,20 €

HT

NET

614,70 €

TVA 19,6%

132,3 €

Net TTC

807,3 €

Remise 5%

583,97 €

TVA 19,6%

114,46 €

Net à Payer

698,43 €

Ets Paulin

Facture 62

Machine outil

Frais d'installation

Acompte à la commande
Net à Payer

30,74 €

Net commercial

8 950,00 €

TTC

43 689,88 €
5 000,00 €
38 689,88 €

E Décalée

Brosse

Main d'œuvre

7 159,88 €

Avoir 17

Ristourne sur CA 1er trimestre

Port

TVA 19,6%

E Décalée

252,50 €

8 900,00 €

36 530,00 €

Le 06/04/10

Avoir

Le 23/04/10

Doit
Mr Alexandre

Ets ROVER

Nettoyant

Appareils ménagers

Total HT

Le 04/04/10

Doit

Escompte de 2%

E Décalée

Droguerie HS

Total HT
TVA 19,6%
TTC
Acompte du 2/04
Net à Payer

Ets BIS

675,00 €

Le 25/04/10

Doit
E Décalée

11 820,00 €
500,00 €

Facture 55

E Décalée

Personnel intérimaire
Total HT

5 600,00 €

1 280,00 €

TVA 19,6%

1 097,60 €

13 600,00 €

Net à Payer

6 697,60 €

2 665,60 €
16 265,60 €
5 000,00 €
11 265,60 €

Page 1 sur 4

E Décalée

Le 26/04/10

Doit

Ets Briand

Le 27/04/10

Doit

Facture 61

Mr Gwenael

Eléments cuisine(non
posés)

Port

5 400,00 €

600,00 €

Facture 6

Appareils ménagers

E Décalée

Avoir 36

24 000,00 €

3 600,00 €
20 400,00 €

6 000,00 €

Net commercial

TVA 19,6%

1 176,00 €

Port

TTC

7 176,00 €

Total HT

Si règlement sous 8 jours

TVA 19,6%

Escompte de 2%

TTC

Pièces de caisse

Talons de chèques

Pièce de caisse N°45

Cheque 6998

Remise de 10 %

TVA 19,6 %
TTC

Mr Alexandre

3653,00 €

715,98 €
4 368,98 €

120,00 €
20 520,00 €
4 021,92 €
24 541,92 €

Emballages consignés
Net à Payer

Le 28/04/10

AVOIR

Remise de 15%

Total HT

E Décalée

600,00 €
25 141,92 €

Date : 19/04/10
Dépôts d'espèces à la banque
1 000,00 €

Le 05/04/10
Ordre : Ets ROVER
Facture 51 avec escompte
de 2%
Montant

21 228,81 €

Pièce de caisse N°46
Date : 26/04/10
Achats de timbres fiscaux

Cheque 6999

160,00 €
Le 15/04/10
Prêt au personnel
Pièce de caisse N°47
Date : 28/04/10

Montant

2 000,00 €

Pourboire au livreur
40,00 €
Cheque 7000

Le 20/04/10
Véhicule de tourisme
Montant TTC

29 900,00 €

Page 2 sur 4

2 EME PARTIE

Dossier Balance (2 points)

A partir de la balance fournie, présentez le compte de résultat et le bilan de l’entreprise « Décalée », au 31/12/N
Balance au 31/12/N

compte

Libelles

Somme débit

Somme crédit

Solde débiteur

Solde créditeur

101 Capital

200 000,00

200 000,00

106 Réserves

250 000,00

250 000,00
-

151 Provision pour risques

12 000,00

12 000,00

164 Emprunts

85 000,00

152 000,00

245 000,00

12 000,00

2154 Matériel industriel
2182 Matériel de transport

94 000,00

67 000,00
233 000,00
94 000,00

274 Prêts

22 000,00

10 000,00

12 000,00

311 Stock de matière première

32 000,00

32 000,00

355 Stock de produits finis

96 000,00

96 000,00

401 Fournisseurs

161 000,00

174 000,00

411 Clients

320 000,00

280 000,00

40 000,00

44566 E,TVA déductible

108 000,00

104 000,00

4 000,00

44571 E,TVA collectée

124 000,00

148 000,00

462 Créances sur cession d'Immos

15 000,00

13 000,00

24 000,00
15 000,00

512 Banque

224 000,00

601 Achat de matière première

450 000,00

450 000,00

641 Rémunération du personnel

240 000,00

240 000,00

14 000,00

14 000,00

6611 Intérêts d'emprunt
701 Ventes de produit finis

6 000,00

764 Revenus des Valeurs mobilières
TOTAUX

2 248 000,00

199 000,00

25 000,00

705 000,00

699 000,00

2 000,00

2 000,00

2 248 000,00

1 255 000,00

1 255 000,00

3 EME PARTIE Question de résultat ( 2 )
Quel sera le résultat définitif de la filiale « Davids »sachant que son résultat provisoire est une perte de 420 000 €
et que 3 opérations n’ont pas encore été enregistrées :
1. Emprunt de 500 000 € auprès du Crédit Coopératif
2. Règlement par chèque d’un fournisseur 15 000 €
3. Vente en Espagne de 300 000 HT (TVA 5,5%)

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4 EME PARTIE Facturation (8 points)

Ces 4 factures ont été malencontreusement effacées, vous devez les reconstituer et les enregistrer dans le journal

Facture 1
E Décalée
Doit :
Facture 51
Marchandises
brutes
Remise de 10 %
Net commercial
TVA 19,6%
Net à Payer

Facture 3
E Décalée
Doit :
Facture 53
Marchandises
brutes
Remise de 5 %
Net commercial
Remise de 10 %
Net commercial
Escompte de 1 %
Net financier
TVA 19,6%
Net à Payer

Le 03/04/10

Marion
1 200,00 €

Le 06/04/10

Elodie

171,00 €

Facture 2
E Décalée
Doit :
Facture 52
Marchandises brutes
Remise de 10 %
Net commercial
Remise de 8 %
Net commercial
TVA 19,6%
Net à Payer

Facture 4
E Décalée
Doit :
Facture 54
Marchandises brutes
Remise de 5 %
Net commercial
Remise de 10 %
Net commercial
Transport
TVA 19,6%
Montant TTC
Acompte

Le 05/04/10

Laura

9 902,88 €

Le 07/04/10

Emeline

Facture avoir
E Décalée
AVOIR
N° 10

Le 10/04/10

Laura

Retour du quart des
marchandises

60,00 €
305,76 €
100,00 €

Net à payer

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