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Nom original: Controle N1 avril 2011.pdfTitre: IUT de Vannes Contrôle N°1 Durée : 3 heuresAuteur: Brigitte PENFRAT

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IUT de Vannes

Contrôle N°1

Département GEA

Première année (groupe 7)

Durée : 3 heures
Date : 15/04/2011

Plan comptable autorisé
Tous les résultats doivent être justifiés

1 ERE PARTIE

Dossier « Entreprise BIO-7 » (8 points)

Concurrente directe du supermarché le plus proche de chez vous, l’entreprise commerciale
« BIO-7» a effectué les opérations suivantes au cours du mois de Mars. Vous devez
enregistrer ces opérations dans le journal.
























01/03 Versement d’un acompte pour commande véhicule au fournisseur Peugeot : 1000 €
01/03 Facture du fournisseur Enora : articles de textiles : 3 500 € HT
02/03 Facture du fournisseur Estelle : boucherie : 850 € HT Remise 2 %
03/03 Facture du fournisseur Peugeot : Voiture de tourisme : 17 500 € HT
04/03 Avoir du fournisseur Estelle : escompte de 2%
04/03 Règlement du fournisseur Estelle
04/03 Facture adressée à notre client Charlotte: Plat préparés : 1 245 € HT remise de 5%
05/03 Règlement de la facture Peugeot.
06/03 Emprunt de 40 000 € auprès de la banque David, au taux de 5,5 %
07/03 Facture de vente au client Anna : textiles 6 500 € HT, remise de 5%, rabais de 2 %
08/03 Retrait de 300 € à la banque David
09/03 Avoir adressé à Anna : ristourne exceptionnelle de 4%
09/03 Règlement du transporteur Anas par caisse : 250 € TTC
10/03 Facture Renault : véhicule utilitaire : 25 500 HT
11/03 Facture France Télécom : 745,60 € HT
12/03 Achat de timbres poste par caisse : 40 €
13/03 Facture de l’expert comptable Ayoub : 1 150 € HT
14/03 Facture de l’entreprise intérimaire Matthieu : 3 400 € TTC
15/03 Prélèvement de la banque : annuité d’emprunt : 4 650 € dont 650 d’intérêt
16/03 Virement de la banque à notre profit : dividendes : 575 €
17/03 Paiement du client Charlotte (facture du 04/03 )
18/03 Facture du fournisseur Pierre : logiciel : 3 600 € HT
19/03 Facture d’avoir de notre fournisseur Yannick. Ristourne mensuelle sur la valeur
nette commerciale des marchandises achetées calculée selon le barème suivant :
Total des factures de doit : 18 352 €
Total des factures d’avoir : 4 000 €
De 0 à 500 €
: 0,5 %
De 500 à 1 000 € : 1 %
De 1 000 à 2000 € : 2 %
De 2 000 à 3 000 € : 3 %
Au-delà de 3 000 € :4 %

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2 EME PARTIE

Dossier Balance (4 points)

A partir de la balance fournie, présentez le compte de résultat et le bilan de l’entreprise « Bio-7»,
au 31/12/N

Balance générale au 31/12/N
Sommes
Comptes

Débit

Capital
Emprunts

155 000,00 €

Soldes
Crédit

Débit

380 000,00 €

455 000,00 €

300 000,00 €

80 000,00 €

80 000,00 €

Installations générales

123 000,00 €

123 000,00 €

Matériel de transport

170 200,00 €

170 200,00 €

Matériel de bureau

160 000,00 €

160 000,00 €

30 000,00 €

30 000,00 €

Droit au bail

Stock de marchandises
Fournisseurs
Fournisseurs d'immobilisation
Clients

656 558,00 €

786 968,00 €

130 410,00 €

75 000,00 €

240 000,00 €

165 000,00 €

911 830,00 €

694 000,00 €

217 830,00 €

114 325,00 €

Dettes sociales

114 325,00 €

558 000,00 €

341 000,00 €

217 000,00 €

La Poste

6 000,00 €

2 000,00 €

4 000,00 €

Caisse

5 000,00 €

1 630,00 €

3 370,00 €

658 000,00 €

5 600,00 €

652 400,00 €

Banque

Achats de marchandises
Locations

7 500,00 €

7 500,00 €

Charges locatives

2 000,00 €

2 000,00 €

13 100,00 €

13 100,00 €

Frais postaux

280,00 €

280,00 €

Services bancaires

200,00 €

200,00 €

Impôt et taxe

600,00 €

600,00 €

152 000,00 €

152 000,00 €

Charges exceptionnelles

3 655,00 €

3 655,00 €

Ventes de marchandises

15 000,00 €

762 400,00 €

3 782 923,00 €

3 782 923,00 €

Entretien et réparations

Charges d'intérêt

TOTAUX

Crédit

380 000,00 €

747 400,00 €
1 837 135,00 €

1 837 135,00 €

3 EME PARTIE Questions sur la balance de l’entreprise « Décalée » (1 point)
1. Quel est le montant des avoirs fournisseurs enregistré ?
2. A quoi peuvent correspondre les dettes sociales ?
3. Quel est le montant des remboursements d’emprunt ?

4 EME PARTIE : Questions de cours
A quoi servent les comptes suivants :
- 5114 Effet remis à l’escompte
- 5113 Effet remis à l’encaissement
Qu’est ce qu’un avis de domiciliation ?

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5 EME PARTIE Facturation (5 points)
E BIO-7

n° 11

Brut
Remise
Net commercial
Remise
Net commercial
Transport
escompte
Net financier
TVA
Emballages
Acompte
Net à payer

E BIO-7

Jean-Nicolas

Pauline
50 000,00 €
5,00%
2 500,00 €
47 500,00 €
- €
43 700,00 €
50,00 €
2,00%
875,00 €
19,60%

- €
120,00 €
20 000,00 €

n°A34
Bio-7

Brut
Remise
Net commercial

Transport
escompte
Net financier
TVA

5,00%

- €
33 250,00 €

2,00%

666,00 €

19,60%

39 030,27 €

Net à payer

n° 12

E BIO-7

Avoir 4

Rahmi
Brut
Remise
Net commercial
Remise
Net commercial

Transport
Total HT
TVA
Net à payer

5,00%
6,00%

50,00 €
19,60%

Rahmi
*Retour
marchandises
Remise
Net commercial
Remise
Net commercial
*Rabais
marchandises
conservées
Total HT
TVA

5,00%
6,00%

684,00 €

2,00%
19,60%

26 760,50 €

Ces 4 factures ont été malencontreusement effacées, vous devez les reconstituer et les
enregistrer dans le journal de l’entreprise « BIO-7 »
5 EME PARTIE Bénéfice ( 2 points)
Un ancien étudiant, désireux de s’initier à la pédagogie, vous remet l’interrogation suivante :
Un premier calcul comptable donne un bénéfice de 44 000 €. Les anomalies suivantes ont été
constatées :





La facture d’avoir pour une ristourne annuelle de 9 568 € TTC adressée à un
client n’a pas été enregistrée
Un retrait d’espèces à la banque de 2 000 € n’a pas été enregistré
Un montant de 21 000 € de stock de marchandises figure au passif dans les dettes
Un montant de charges externes de 7 600 € HT figure à l’actif du bilan

Vous devez calculer le résultat exact de cette entreprise en justifiant vos calculs

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