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corrections avril 2010 .pdf



Nom original: corrections avril 2010.pdf
Auteur: THIERRY

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10100

capital

10110

capital souscrit non appelé

10120

capital souscrit appelé non versé

10130

capital souscrit appelé versé

10410

primes d'émission

10600

réserves

10900

actionnaires, capital souscrit non appelé

13100

subventions d'équipement

13900

subventions d'investissements inscrites au résultat

14240

provision pour investissement

14500

amortissements dérogatoires

15110

provisions pour litiges

15140

provisions pour amendes et pénalités

15150

provisions pour pertes de change

15180

autres provisions pour risques

15700

provisions pour charges à répartir

16300

emprunts obligataires

16400

emprunts

16610

participation des salariés, comptes bloqués

16620

participation des salariés, fonds de participation

16880

intérêts courus

16900

primes de remboursement des obligations

20110

frais de constitution

20510

logiciels

20700

fonds commercial

21100

terrains

21300

constructions

21500

installations techniques

21540

matériel industriel

21820

matériel de transport

21830

matériel de bureau & informatique

21840

mobilier

23800

acomptes/immobilisations corporelles

26100

titres de participation

27210

obligations

27400

prêts

27500

dépôts et cautionnements

27680

intérêts courus

28130

amortissements des constructions

28154

amortissements du matériel industriel

28182

amortissements du matériel de transport

28183

amortissements du matériel informatique

28184

amortissements du mobilier

29110

provisions dépréciation des terrains

29721

povisions pour dépréciation obligations

31000

stock de matières premières

33000

stock d'en cours de production

35500

stock de produits finis

37000

stock de marchandises

39100

provisions pour dépréciation du stock de matières premières

39500

provisions pour dépréciation du stock de produits finis

39700

provisions pour dépréciation du stock de marchandises

40100

fournisseurs

40300

fournisseurs, effets à payer

40400

fournisseurs d'immobilisations

40810

fournisseurs, factures non parvenues

40910

fournisseurs, avances et acomptes versés

40960

fournisseurs, créances sur emballages à rendre

41100

clients

41300

clients, effets à recevoir

41600

clients douteux

41810

clients, factures à établir

41910

clients, avances et acomptes reçus

41960

clients, dettes sur emballages consignés

42100

personnel-rémunérations dûes

42460

participation des salariés - réserve spéciale

42500

personnel, avances et acomptes versés

42840

dettes provisionnées pour participation

43000

organismes sociaux

44100

Etat, subventions à recevoir

44400

Etat, impôts sur les bénéfices

44520

état, due intracommunautaire

44551

état, TVA à décaisser

44562

état, tva déductible sur immobilisations

44566

état, tva déductible sur autres biens et services

44571

état, tva collectée

44586

état, TVA/factures non parvenues

45611

associés, apport en nature

45615

associés, apport en numéraire

45621

associés, capital appelé non versé

45640

associés, versements anticipés

45660

actionnaires défaillants

46200

créances sur cessions d'immobilisations

47600

différence de conversion actif

47700

différence de conversion passif

48100

charges à répartir sur plusieurs exercices

48160

frais d'émission des emprunts

48600

charges constatées d'avance

48700

produits constatés d'avance

49100

provisions pour dépréciation des créances clients

50300

valeurs mobilières de placement

50500

obligations rachetées

50600

obligations

51130

effets à l'encaissement

51140

effets à l'escompte

51200

banque

51400

chèques postaux

53000

caisse

59000

provisions pour dépréciation des vmp

60100

achats de matières premières

60310

variation du stock de matières premières

60610

consommation d'énergie

60630

fournitures d'entretien et de petit équipement

60700

achats de marchandises

60900

rabais, remises et ristournes obtenus

61300

locations

61500

entretien et réparations

61600

primes d'assurances

61810

documentation générale

61830

documentation technique

61900

rabais, remises et ristournes obtenus

62110

personnel intérimaire

62210

courtage

62260

honoraires

62300

publicité

62380

pourboires, dons

62400

transport

62410

transport sur achats

62420

transport sur ventes

62500

déplacements, missions, réceptions

62510

voyages et déplacements

62600

frais postaux

62700

services bancaires

62710

frais sur titres

62720

frais sur émission d'emprunts

62760

locations de coffres

62900

rabais, remises et ristournes obtenus

63000

impôts et taxes

63112

taxe d'apprentissage

63511

taxe professionnelle

63540

droits d'enregistrement et de timbres

64100

rémunérations du personnel

65400

pertes sur créances irrécouvrables

66110

charges d'intérêts

66500

escomptes accordés

66600

pertes de change

67120

amendes et pénalités

67500

valeur comptable nette des éléments d'actif cédés

67830

malis sur rachat d'obligations

68110

dotations aux amortissements et provisions d'exploitation

68120

dotations aux amortissements des charges à répartir

68170

dotations aux provisions/actif circulant

68600

dotations aux provisions financières

68610

dotations aux amort. des primes de remboursement

68720

dotations aux provisions réglementées(immobilisations)

68725

dotations aux amortissements dérogatoires

68730

dotations aux provisions réglementées (stocks)

68750

dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnels

69100

participation des salariés aux résultats

69500

impôts sur les bénéfices

69700

imposition forfaitaire annuelle

69900

produits -reports en arrière des déificits

70100

ventes de produits finis

70700

ventes de marchandises

70850

port et frais facturés

70900

rabais, remises et ristournes accordés

71300

production stockée

75200

revenus des immeubles

76000

produits financiers divers

76110

revenus des titres de participation

76310

revenus des créances commerciales

76400

revenus des VMP

76500

escomptes obtenus

76600

gains de change

77500

produits des cessions d'éléments d'actif

77700

quote part des subventions virées au résultat

77830

bonis sur rachat d'obligations

78100

reprises sur provisions d'exploitation

78170

reprises/provisions/actif circulant

78600

reprises sur provisions financières

78662

reprises/provisions/immob financières

78665

reprises/provisions/VMP

78720

reprises sur provisions réglementées (immobilisations)

78725

reprises sur amortissements dérogatoires

78730

reprises sur provisions réglementées (stocks)

78750

reprises sur provisions pour risques et charges exceptionnels

79100

transferts de charges d'exploitation

79600

transferts de charges d'exploitation

79700

transferts de charges d'exploitation

Première partie : factures et avoirs
02-avr

60100 achats de matières premières
62410 transport sur achats
44566 état, tva déductible sur autres biens et services
40100
fournisseurs

17 704,08
408,00
3 549,97
21 662,05

04-avr

60630 fournitures d'entretien et de petit équipement
44566
état, tva déductible sur autres biens et services
40100
fournisseurs

583,97
114,46
698,43

06-avr

40100 fournisseurs
60910 rabais, remises et ristournes obtenus
44566 état, tva déductible sur autres biens et services

807,30
675,00
123,30

06-avr

41100 clients
41910 clients, avances et acomptes reçus
70100
ventes de produits finis
70700
ventes de marchandises
70600
Prestations de services
44571
état, tva collectée

38 689,98
5 000,00
16 680,00
8 900,00
8 950,00
7 159,88

23/4

21540 matériel industriel
44562 état, tva déductible sur immobilisations
40400
fournisseurs d'immobilisations
23800
acomptes/immobilisations corporelles

13 600,00
2 665,60
11 265,60
5 000,00

25-avr

62120 personnel intérimaire
44566 état, tva déductible sur autres biens et services
40100
fournisseurs

5 600,00
1 997,60
6 697,60

26-avr

41100 clients
70100
70850
44571

7 176,00
ventes de produits finis
port et frais facturés
état, tva collectée

5 400,00
600,00
1 176,00

27-avr

60700
62410
44566
40960
40100

achats de marchandises
transport sur achats
état, tva déductible sur autres biens et services
fournisseurs, créances sur emballages à rendre
fournisseurs

20 400,00
120,00
4 021,92
600,00
25 141,92

26-avr

70900 rabais, remises et ristournes accordés
44571 état, tva collectée
41100
clients

3 653,00
715,98
4 368,98

19-avr

51200 Banque
53000

1 000,00
Caisse

1 000,00

26-avr

63540 droits d'enregistrement et de timbres
53000
caisse

160,00
160,00

28-avr

62380 pourboires, dons
53000

40,00
caisse

40,00

05-avr

40100 fournisseurs
76500

21 662,05
escomptes obtenus

362,24

44566
état, tva déductible sur autres biens et services
51200
banque
15-avr
27400 prêts
51200
banque
20-avr
21820 matériel de transport
51200
banque

71,00
21228,81
2 000,00
2 000,00
29 900,00
29 900,00

4 eme Partie
41100 clients
70700
44571

1 291,68
ventes de marchandises
état, tva collectée

1 080,00
211,68

Facture 1

41100 clients
70700
44571

9 902,88
ventes de marchandises
état, tva collectée

8 280,00
1 622,88

Facture2

41100 clients
66500 escomptes accordés
70700
ventes de marchandises
44571
état, tva collectée

20 247,08
171,00
17 100,00
3 318,00

facture3

41100 clients
41910 clients, avances et acomptes reçus
70700
ventes de marchandises
70850
port et frais facturés
44571
état, tva collectée

1 765,76
100,00
1 500,00
305,76

facture 4

70700 ventes de marchandises
44571 état, tva collectée
41100

2 070,00
405,72
clients
facture 5

3 EME PARTIE
Banque en +; Dette en + Acun effet sur résultat
1
Banque en -; Dette en - ; aucun effet sur résultat
2
3 Vente HT = produit en +;et créance en + ; 300000 en + résultat
Résultat = -420 000+300 000 = - 120 000

2 475,72

Facture 1
E Décalée
Doit :
Facture 51
Marchandises brutes
Remise de 10 %
Net commercial
TVA 19,6%
Net à Payer

Facture 3
E Décalée
Doit :
Facture 53

Marchandises brutes
Remise de 5 %
Net commercial
Remise de 10 %
Net commercial
Escompte de 1 %
Net financier
TVA 19,6%
Net à Payer

Le 03/04/10

Marion
1 200,00 €
120,00 €
1 080,00 €
211,68 €
1 291,68 €

Le 06/04/10

Elodie

20 000,00 €
1 000,00 €
19 000,00 €
1 900,00 €
17 100,00 €
171,00 €
16 929,00 €

3 318,08 €
20 247,08 €

Facture 2
E Décalée
Doit :
Facture 52
Marchandises brutes
Remise de 10 %
Net commercial
Remise de 8 %
Net commercial
TVA 19,6%
Net à Payer

Facture 4
E Décalée

Le 05/04/10

Laura
10 000,00 €
1 000,00 €
9 000,00 €
720,00 €
8 280,00 €
1 622,88 €
9 902,88 €

Le 07/04/10

Doit :
Facture 54

Emeline

Marchandises brutes
Remise de 5 %
Net commercial
Remise de 10 %
Net commercial
Transport
TVA 19,6%
Montant TTC
Acompte
Net à payer

1 754,39 €
87,72 €
1 666,67 €
166,67 €
1 500,00 €
60,00 €
305,76 €
1 865,76 €
100,00 €
1 765,76 €

Facture avoir
E Décalée
AVOIR
N° 10
Retour du quart
des
marchandises
Remise de 10 %
Net commercial
Remise de 8 %
Net commercial
TVA 19,6%
Montant TTC

Le 10/04/10

Laura

2 500,00 €
250,00 €
2 250,00 €
180,00 €
2 070,00 €
405,72 €
2 475,72 €

Compte de résultat
Charges
Produits
Achat MP
450 000,00 € Vente PF
699 000,00 €
Rémunéraion personnel 240 000,00 € Produit inancier
2 000,00 €
Charges financieres
14 000,00 €
Somme charges
704 000,00 € Somme produits 701 000,00 €
PERTE
3 000,00 €
Total géneral
704 000,00 € Total géneral
704 000,00 €

Bilan
Actif
Immos
Matériel industriel
Matériel de transport
Prêt
Total
Actf circulant
Stock MP
Stock PF
Client
TVA déductible
Créances
Banque
Total
Total général

233 000,00 €
94 000,00 €
12 000,00 €
339 000,00 €
32 000,00 €
96 000,00 €
40 000,00 €
4 000,00 €
15 000,00 €
25 000,00 €
212 000,00 €

Passif
Capiaux propres
Capital
200 000,00 €
Réserves
250 000,00 €
Résultat
- 3 000,00 €
Total
447 000,00 €
Dettes
Emprunt
67 000,00 €
Fournisseurs
13 000,00 €
TVA colectée
24 000,00 €
Total
104 000,00 €

551 000,00 € Total général

551 000,00 €


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