EFC serie 6 compta fi .pdf


Nom original: EFC serie 6 compta fi.pdfTitre: Microsoft Word - 7 10 10490 06Auteur: CorinneK

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7 10 10490 06

COMPTABILITÉ

EXERCICE 1
On peut ici présenter un état, du type Compte de résultat…

Charges

Compte de résultat

Impôts

52 000,00

Intérêts

14 240,00

Salaires

185 000,00

Achats de marchandises

240 000,00

Usure de l’investissement

14 560,00

Bénéfice escompté

60 000,00

Ventes

565 800,00

Produits
x

x

Si tous les biens acquis ont été vendus, et si le bénéfice escompté est de 60 000, alors c’est
que le Compte de résultat est équilibré si ses 2 totaux sont égaux à 565 800, d’où :

Charges

Compte de résultat

Produits

Ventes

565 800,00

Achats de marchandises

240 000,00

Salaires

185 000,00

Impôts

52 000,00

Intérêts

14 240,00

Usure de l’investissement

14 560,00

Bénéfice escompté

60 000,00

565 800,00

-1-

565 800,00

7 10 10490 06

EXERCICE 2

DATES

LIBELLÉS

DEBIT

CREDIT

SOLDE

15 mai

A nouveau

6 300,00

6 300,00

16 mai

Ventes au comptant

1 420,00

7 720,00

18 mai

Frais de transport

110,00

7 610,00

18 mai

Frais de téléphone

430,00

7 180,00

19 mai

Facture 47 de Maurin

1 410,00

5 770,00

21 mai

Versement au Crédit Lyonnais

1 800,00

3 970,00

21 mai

Achat au comptant à Gabion

1 510,00

2 460,00

22 mai

Vente d'un mobilier usagé

24 mai

Impôts

24 mai

Versement de Policart

26 mai

Achat de fournitures de bureau

28 mai

Quittance EDF

28 mai

Versement de Gautheron

29 mai

Timbres fiscaux

30 mai

Retrait de la Banque

30 mai

Versé à Canivet

31 mai

Salaires du personnel

31 mai

Machine de bureau

1 420,00

3 880,00
715,00

2 176,00

5 341,00
318,00

5 023,00

1 311,00

3 712,00

2 450,00

6 162,00
150,00

800,00

Totaux

14 566,00

Débit > Crédit = Solde débiteur au 31/5

3 165,00

6 012,00
6 812,00

500,00

6 312,00

4 900,00

1 412,00

827,00

585,00

13 981,00
585,00

EXERCICE 3
1

Sommes manquantes dans la balance d’ouverture
 Capital social : Total classe 1 – (somme des comptes 1061 + 1063 + 1200 + 1641)
soit : 435 277,34 – 345 277,34 = 90 000.
 Fournisseurs (collectif) : il suffit de reprendre le total de la colonne Crédit de la
balance auxiliaire des fournisseurs,
soit : 141 505,34.
 Clients (collectif) : il suffit de reprendre le total de la colonne Débit de la balance
auxiliaire des clients,
soit : 326 170,47.

-2-

7 10 10490 06

 Total des comptes Clients : Total de la balance – Total de toutes les autres sommes
connues de la colonne Débit,
soit : 762 347,63 – (286 842,00 + 26 187,75 + 9 630,00 + 48 069,82 + 16 525,47)
= 375 092,59.
Les sommes encadrées sont à reporter dans la balance (incomplète donnée par
l’énoncé).

2

Code attribué à Socretex.
La codification retenue par l’entreprise étant de type mnémonique, le code du nouvel
arrivant sera :
40110 SOC

3

Le code attribué à Laurette n’est pas cohérent par rapport aux codes attribués aux
autres fournisseurs. Le code de Laurette devrait être :
40110 LAU
Le nouveau code doit, dès lors, remplacer dans le plan des comptes de l’entreprise
le code numérique attribué jusqu’ici à Laurette.

-3-

7 10 10490 06

Balance générale du 01-01-N au 01-01-N
N° COMPTE

NOMS DES COMPTES

10100000

CAPITAL SOCIAL

10610000

RESERVE LEGALE

10630000

RESERVES CONTRACTUELLES

MOUVEMENTS
DEBIT

SOLDES

CREDIT

DEBITEURS

90 000,00

90 000,00

4 810,84

4 810,84

93 918,92

93 918,92

12000000

BENEFICE

16410000

EMPRUNT B. N. P.

20500000

MARQUE DE DISTRIBUTION

21500000

MATERIEL ET OUTILLAGE

79 300,00

79 300,00

21810000

INST/AGEN/AMENAG.DIVERS

24 700,00

24 700,00
166 442,00

TOTAL CLASSE 1

CREDITEURS

76 547,58

76 547,58

170 000,00

170 000,00

435 277,34
15 000,00

435 277,34
15 000,00

21830000

MAT. DE BUREAU ET INFORMAT

166 442,00

27500000

DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS

1 400,00

28150000

AMORT. MATERIEL ET OUTILL.

8 230,00

28181000

AMORT INST/AGENC/AMENAG.

1 235,00

1 235,00

28183000

AMORT. MATERIEL DE BUREAU

64 221,00

64 221,00

37000000

STOCK DE MARCHANDISES

26 187,75

TOTAL CLASSE 3

26 187,75

TOTAL CLASSE 2

40300000

FOURN / EFFETS A PAYER

40910000

AVANCES AUX FOURNISSEURS

40COL000

Fournisseurs (collectif)
TOTAL COMPTES 40

41300000

CLIENTS / EFFETS A RECEVOIR

41COL000

Clients (collectif)

43100000

SECURITE SOCIALE

43700001

ASSEDIC

43700002

CAISSE DE RETRAITES

TOTAL COMPTES 41

286 842,00

1 400,00

73 686,00

8 230,00

286 842,00

26 187,75
36 535,00

9 630,00

36 535,00
9 630,00

141 505,34
9 630,00

178 040 ,34

141 505,34
9 630,00

48 922,12

48 922,12

326 170,47

326 170,47

375 092,59

4 900,00

610

610

723,45

723,45

TVA S / IMMOBILISATIONS

23 702,73

23 702,73

44566000

TVA S / AUTRES BIENS et SERV.

24 367,09

24 367,09

44571000

TVA COLLECTEE

65 500,50
48 069,82

178 040,34

375 092,59
4 900,00

44562000

TOTAL COMPTES 42 +

73 686,00

26 187,75

71 733,95

65 500,50
48 069,82

51120000

CHEQUES A ENCAISSER

51211000

B. N. P.

1 739,31

3 610,00
1 739,31

51400000

BANQUE POSTALE

9 388,27

9 388,27

53100000

CAISSE

5 397,89

71 733,95
3 610,00

5 397,89

TOTAL COMPTES 5

16 525,47

3 610,00

16 525,47

3 610,00

TOTAL PAGE N° 1

762 347,63

762 347,63

762 347,63

762 347,63

TOTAL BALANCE

762 347,63

762 347,63

762 347,63

762 347,63

-4-


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