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Exercice 1 :
1) a) Une banque B1 accorde un crédit de 1000 um à une entreprise E1:
A
Creances
A
DAVE1
B1
+ 1000
DAVE1
E1
+ 1000
Dettes
P
+ 1000
P
+ 1000
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
B+
DAV =
DAV =
CCB +
DAVE1 = 1000
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
LB1 = CCBCB1 = 0
P
LB =
LBi = CCB = 0
b) E1 règle par chèque l’achat d’un local auprès d’un ménage M 1 client de
la même banque (montant de l’opération: 600):
A
B1
P
DAVM 1 + 600
DAVE1 –600
A
E1
P
DAVE1
–600
Actif sReels + 600
A
M1
P
DAVM 1
+ 600
Actif sReels –600
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
B+
DAV =
H=
LB1 =
B+
DAV =
DAVM 1 +
CCB +
DAVE1 = 600
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = 0 + 0 = 0
P
LB =
LBi = LB1 = 0
1
600 = 0
c) E1 règle par chèque l’achat d’équipements auprès d’une entreprise E2
cliente d’une autre banque B2 (montant de l’opération: 300):
A
B1
P
CCBCB1 –300
DAVE1 –300
A
B2
P
CCBCB2 + 300
DAVE2 + 300
A
BC
P
CCBCB1 –300
CCBCB2 + 300
A
E1
P
DAVE1
–300
Actif sReels + 300
A
E2
P
DAVE2
+ 300
Actif sReels –300
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
B+
DAV =
DAV =
DAVE1 +
H=
B+
CCB +
CCT =
CCB =
DAVE2 =
CCBCB1 +
300 + 300 = 0
CCBCB2 =
300 + 300 = 0
LB1 =
CCBCB1 +
EncaisseB1 =
CCBCB1 =
300
LB2 =
CCBCB2 + EncaisseB2 = CCBCB2 = 300
P
LB ==
LBi = LB1 + LB2 = 300 + 300 = 0
d) E1 règle par chèque l’achat de matières premières auprès d’une entreprise
E3 cliente de la poste (montant de l’opération: 100):
A
B1
P
CCBCB1 –100
DAVE1 –100
A
Tr
P
CCBCT r + 100
DAVE3 + 100
A
BC
P
CCBCB1 –100
CCBCT r + 100
A
E1
P
DAVE1
–100
Actif sReels + 100
2
A
DAVE3
Actif sReels
E3
+ 100
–100
P
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
B+
DAV =
H=
DAV =
B+
CCB +
CCBCB1 +
LB1 =
DAVE1 +
CCT =
CCBCT r =
DAVE3 =
CCB +
100 + 100 = 0
CCT =
100 + 100 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 100
100
e) E2 retire au guichet de sa banque 150 um en billets:
A
B2
P
Billets –150
DAVE2 –150
A
E2
P
DAVE2 –150
Billets + 150
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB2 =
B+
B+
DAV = 150
CCB +
150 = 0
CCT =
B = 150
CCBCB2 + EncaisseB2 = 0 150 =
P
LB =
LBi = LB2 = 150
150
f ) E1 rembourse son crédit en vendant la production qu’il réalise, soit 1500
um, à E2 qui le règle par chèque:
A
Creances
CCBCB1
A
CCBCB2
A
B1
–1000
+ 1500
DAVE1
P
+ 500
B2
P
–1500
DAVE2 –1500
BC
P
CCBCB1 + 1500
CCBCB2 –1500
3
A
E1
P
DAVE1
+ 500
Dettes –1000
Actif sReels –1500
A
E2
P
DAVE2
–1500
Actif sReels + 1500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
B+
DAV =
CCB +
LB1 =
DAVE1 +
DAVE2 = 500
CCT =
CCB =
1500
1500 = 0
CCBCB1 +
1500 =
CCBCB1 +
EncaisseB1 =
1000
CCBCB2 =
CCBCB1 = 1500
LB2 =
CCBCB2 + EncaisseB2 = CCBCB2 = 1500
P
LB ==
LBi = LB1 + LB2 = 1500 1500 = 0
2) a) Une banque B1 vend des devises à un client importateur M 1 (montant
de l’opération: 500, dont elle débite de son compte suite à un ordre de virement)
A
B1
P
Devises –500
DAVM 1 –500
A
X1
P
DAVM 1 –500
Devises + 500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
B+
H=
LB1 =
B+
DAV =
DAV =
CCB +
DAVM 1 =
500
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = 0 + 0 = 0
P
LB =
LBi = LB1 = 0
On peut envisager le cas où le client achète les devises avec des billets, auquel
cas on aura les comptes suivants:
4
A
B1
Devises
–500
Encaisse + 500
A
X1
Billets
–500
Devises + 500
P
P
et les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV =
CCB +
B=
500
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = EncaisseB1 = 500
P
LB =
LBi = LB1 = 500
b) Une banque B1 achète des devises à un client exportateur X1 (montant
de l’opération: 500, dont elle crédite son compte)
A
B1
P
Devises + 500
DAVX1 + 500
A
X1
P
DAVX1 + 500
Devises –500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV =
CCB +
DAV = 500
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = 0 + 0 = 0
P
LB =
LBi = LB1 = 0
On peut envisager le cas où le client vend les devises contre des billets, auquel
cas on aura les comptes suivants:
A
B1
Devises
+ 500
Encaisse –500
A
X1
Billets
+ 500
Devises –500
5
P
P
et les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV =
CCB +
B = 500
CCT = 0 + 0 + 0 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = EncaisseB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 500
500
c) B1 vend ces devises sur le marché des changes à la banque résidente B2:
A
B1
CCBCB1 + 500
Devises
–500
A
B2
CCBCB2 –500
Devises
+ 500
A
BC
CCBCB1
CCBCB2
P
P
P
–500
+ 500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
CCB +
LB1 =
B+
CCT =
CCB =
500
500 = 0
CCBCB1 +
LB2 =
DAV = 0 + 0 = 0
CCBCB2 +
P
LB =
LBi =
CCBCB1 +
EncaisseB1 =
EncaisseB2 =
LB1 +
CCBCB1 = 500
CCBCB2 =
LB2 = 500
500 = 0
d) B2 vend ces devises à la banque centrale:
A
CCBCB2
Devises
A
Devises
B2
P
+ 500
–500
BC
P
+ 500
CCBCB2 + 500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
6
CCBCB2 =
500
M1 =
H=
B+
LB2 =
B+
CCB +
DAV = 0 + 0 = 0
CCT =
CCB =
CCBCB2 = 500
CCBCB2 + EncaisseB2 = CCBCB2 = 500
P
LB =
LBi = LB2 = 500
e) La banque centrale vend ces devises à un importateur X1, qui règle en
billets:
A
Billets
Devises
A
Devises
X1
P
–500
+ 500
BC
P
–500
Billets –500
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
B+
DAV =
B=
500
CCB + CCT = B =
P
LB =
LBi = 0
500
f ) La banque centrale achète des devises auprès d’un exportateur X2 (montant de l’opération: 300):
A
Billets
Devises
A
Devises
X2
P
+ 300
–300
BC
P
+ 300
Billets + 300
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
B+
DAV =
B = 300
CCB + CCT =
P
LB =
LBi = 0
7
B = 300
3) a) Un ménage M 1 e¤ectue des versements en billets auprès de sa banque
B1 (montant de l’opération: 100):
A
B1
P
Encaisse + 100
DAVM 1 + 100
A
M1
P
DAVM 1 + 100
Billets
–100
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV =
CCB +
100 + 100 = 0
CCT =
B=
100
CCBCB1 + EncaisseB1 = EncaisseB1 = 100
P
LB =
LBi = LB1 = 100
b) Un ménage M 2 e¤ectue des retraits en billets auprès de sa banque B2
(montant de l’opération: 75):
A
B2
P
Encaisse –75
DAVM 2 –75
A
M2
P
DAVM 2 –75
Billets
+ 75
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV = 75
CCB +
CCT =
75 = 0
B = 75
CCBCB1 + EncaisseB1 = EncaisseB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 75
75
c) La banque centrale re…nance la banque B2 (montant de l’opération: 50):
A
B2
CCBCB2 + 50
Re f
A
BC
Re f + 50
CCBCB2
8
P
+ 50
P
+ 50
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
LB1 =
B+
B+
DAV = 0 + 0 = 0
CCB +
CCT =
CCB = 50
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 = 50
P
LB =
LBi = LB1 = 50
d) La banque B2 rembourse la banque centrale:
A
B2
CCBCB2 –50
Re f
A
BC
Re f –50
CCBCB2
P
–50
P
–50
Cette opération implique les e¤ets suivants:
H=
LB1 =
4)
M1 =
B+
B+
CCB +
DAV = 0 + 0 = 0
CCT =
CCB =
50
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 50
50
a) La banque B1 souscrit à des bons de Trésor nouvellement émis
(montant de l’opération: 100):
A
CCBCB1
Bons
A
CCBCT r
A
B1
P
–100
+ 100
Tr
P
+ 100
Bons + 100
BC
P
CCBCB1 –100
CCBCT r + 100
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
B+
DAV = 0 + 0 = 0
9
H=
B+
LB1 =
CCB +
CCT =
CCB +
CCT =
100 + 100 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 100
100
b) La banque centrale souscrit à des bons de Trésor nouvellement émis
(montant de l’opération: 100):
A
Tr
P
CCBCT r + 100
Dettes + 100
A
BC
P
Bons + 100
CCBCT r + 100
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
B+
DAV = 0 + 0 = 0
CCB + CCT = CCT = 100
P
LB =
LBi = 0
c) Le Trésor paie les salaires des fonctionnaires clients de la banque B1
(montant de l’opération: 200):
A
CCBCB1
A
CCBCT r
A
B1
P
+200
Tr
P
–200
Dettes –200
BC
P
CCBCB1 + 200
CCBCT r
–200
+ 200
DAV
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
LB1 =
CCB +
B+
DAV =
CCT =
DAV = 200
CCB +
CCT = 200
200 = 0
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 = 200
P
LB =
LBi = LB1 = 200
10
d) Le Trésor perçoit les recettes …scales payées par les clients de la
banque B2 (montant de l’opération: 250, que les banques débitent des comptes
de leurs clients):
A
B2
P
CCBCB2 –250
DAV –250
A
Tr
P
CCBCT r + 250
Creances –250
A
BC
P
CCBCB2 –250
CCBCT r + 250
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M1 =
H=
B+
LB2 =
B+
CCB +
DAV =
CCT =
DAV =
CCB +
250
CCT =
250 + 250 = 0
CCBCB2 + EncaisseB2 = CCBCB2 =
P
LB =
LBi = LB2 = 250
250
e) Le Trésor rembourse sa dette:
A
CCBCB1
Bons
B1
P
+ 100
–100
A
Tr
P
CCBCT r –200
Bons –200
A
BC
P
Bons –100
CCBCB1 + 100
CCBCT r
–200
Cette opération implique les e¤ets suivants:
M = 0; H =
CCBC =
M1 =
H=
B+
LB1 =
CCB +
B+
CCT =
100; LB =
CCBCB1 = 100
DAV = 0 + 0 = 0
CCB +
CCT = 100
CCBCB1 + EncaisseB1 = CCBCB1 =
P
LB =
LBi = LB1 = 100
11
200 =
100
100
Exercice 2
1) a) Règlement bilatéral des soldes entre banques:
Les chèques tirés par des clients de B au pro…t de clients de A sont de 700
alors que ceux tirés par des clients de A au pro…t de clients de B sont de 500.
La banque B doit à la banque A un solde de 200.
La banque centrale crédite le compte courant de A et débite celui de B du
montant de ce solde.
Suite à cette opération de compensation, les bilans se présentent ainsi:
A
CCBC
+ 200
A
CCBC
–200
A
A
DAV
P
+ 200
DAV
P
–200
B
BC
CCBCA
CCBCB
P
+ 200
–200
Les chèques tirés par des clients de B au pro…t de clients de C sont de 500
alors que ceux tirés par des clients de C au pro…t de clients de B sont de 750.
La banque C doit à la banque B un solde de 250.
La banque centrale crédite le compte courant de B et débite celui de C du
montant de ce solde.
Suite à cette opération de compensation, les bilans se présentent ainsi:
A
CCBC
+ 250
A
CCBC
–250
A
B
DAV
P
+ 250
DAV
P
–250
C
BC
CCBCB
CCBCC
12
P
+ 250
–250
Les chèques tirés par des clients de A au pro…t de clients de C sont de 800
alors que ceux tirés par des clients de C au pro…t de clients de A sont de 500.
La banque A doit à la banque C un solde de 300.
La banque centrale crédite le compte courant de C et débite celui de A du
montant de ce solde.
Suite à cette opération de compensation, les bilans se présentent ainsi:
A
CCBC
–300
A
CCBC
+ 300
A
A
DAV
P
–300
DAV
P
+ 300
C
BC
CCBCA
CCBCC
P
–300
+ 300
1) b) Règlement multilatéral des soldes entre banques:
La banque A a des créances sur les autres banques pour un total de 1200 et
des dettes envers celles-ci pour un total de 1300, d’où un solde négatif de
100.
La banque centrale débite son compte courant du montant de ce solde.
La banque B a des créances sur les autres banques pour un total de 1250 et
des dettes envers celles-ci pour un total de 1200, d’où un solde positif de +50.
La banque centrale crédite son compte courant du montant de ce solde.
La banque C a des créances sur les autres banques pour un total de 1300 et
des dettes envers celles-ci pour un total de 1250, d’où un solde positif de +50.
La banque centrale crédite son compte courant du montant de ce solde.
Suite à cette opération de compensation, les bilans se présentent ainsi:
A
CCBC
–100
A
A
CCBC
+ 50
DAV
P
–100
DAV
P
+ 50
B
13
A
CCBC
A
C
+ 50
DAV
BC
CCBCA
CCBCB
CCBCC
P
+ 50
P
–100
+ 50
+ 50
2) On déduit que le règlement multilatéral simpli…e la pratique de la compensation puisqu’il diminue à la fois le nombre et les montants des transactions.
14
Sur le même sujet..
dave1
operation
montant
implique
ccbcb2
clients
ccbct
suivants
ccbcb1
centrale
solde
banque
encaisseb1
devises
billets