corrigé exam Session d’automne 2014 groupe B .pdf


Nom original: corrigé exam Session d’automne 2014 groupe B.pdf
Titre: Feuille des réponses groupe B
Auteur: B-M

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Corrigé de l’examen de la Session d’automne 2014/2015 groupe B

Partie théorique :
QUESTION 1 :

Il s’agit d’expliquer brièvement le principe de « l’indépendance des exercices ».
QUESTION 2 :

Que représente le bilan comptable d’une entreprise ? :
1) Les activités sur une période (souvent un an)
2) L'état des financements à un moment donné
3) Uniquement les investissements réalisés
Partie pratique :
EXERCICE 1 :
1) Le journal de l’entreprise COTT.
15 mai
Achat d’emballages récupérable non identifiable
Etat TVA récupérable sur charges

6123
3455
5161

2 500
500
Caisse

3000

Facture d’achat des emballages
21 mai
Client « restaurant la balinaise »

3421
4425

4425

4 500
4 500

Clients - dettes pour emballages et matériel consigné
Consignation de 300 bouteilles 300*15= 4500
Le prêt d’emballage ne donne naissance a aucune
écriture comptable
27 mai
Clients - dettes pour emballages et matériel consigné
4 500
Client
1200
Autres ventes et produits accessoires
Bonis sur reprise d’emballages
Etat tva facutrée

Totaux

13 200

3750
1000
950

13 200

Explications

Toute explication des montants figurants sur le livre journal est à
retenir.

EXERCICE 2 :
1)

Le bilan initial de Mr. ID HAMOU :

Actif

4
points

2- actif immobilisé
223- fond commercial
233 installations techn mat et out
3- actif circulant
31 –stocks
311- marchandises
34- créances de l’actif circulant
3421- client
51- trésorerie actif
5141- banque
5161- caisses

Total actif

2)

Montant

1- financement permanent
100 000 111- capital social ou personnel
10 000 114- réserves légales
4- passif circulant
441- Fournisseurs
25 000 4441 Caisse Nationale de la Sécurité
Social (CNSS°
11 000 55- trésorerie passif

228 500
28 000
3 000
7 500

36 000
85 000

267 000

Total passif

2321- Bâtiments
350 000 SD = 350 000

267 000

3116- MSES ENCORS DE ROUT
5 200
Sd= 5 200

233 insta techni mat et outi
10 000
SD = 10 000

711 – vente de marchandises
Sc = 56 400
56 400

3421- Client
11 000 8000
SD = 3000
5161- caisses
85 000
25000
Sd = 116 400
56 400

111- capital social/personne
Sc = 228 500 228 500

3)

114- RESERVES LEGALES
4 500
Sd = 4500
4441 CNSS
Sc = 7 500
7500

1481- emprunt
Sc =300 000 300 000

36 000
8000
3000

4411- Fournisseur
3000
3000
Solde nul

5141 – banque
5 200
25 000
Sd = 16 800

Le bilan final de Mr ID HAMOU :
Actif

4
points

Passif

Le grand-livre de l’entreprise ID HAMOU "expliquer le plus clairement possible"

223 – FOND COMMERCIAL
100 000
Sd = 100 000

2
Points

Montant

2- actif immobilisé
223- fond commercial
2321- Bâtiments
233 installations techn mat et out
3- actif circulant
3116 Marchandises en cours de rout
3421- client
51- trésorerie actif
5141- banque
5161- caisses

Total actif

Montant

100 000
350 000
10 000
5 200
3 000
16 800
116 400

601 400

Passif
1- financement permanent
111- capital social ou personnel
114- réserves légales
119 Résultat net de l'exercice
1481 Emprunts
4- passif circulant
441- Fournisseurs
4441 Caisse Nationale de la Sécurité
Social (CNSS°
55- trésorerie passif

Total passif

Montant

228 500
28 000
40 400
300 000
0
7 500

601 400


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