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WF
Activité 6
Traiter les règlements en devises

iche ressource no 1

W Pôle 1 – Gestion administrative des relations externes
W Classe 1.1 – Gestion administrative des relations avec les fournisseurs
W 1.1.5 – Gestion des règlements et traitement des litiges
Savoirs associés Bac Pro G-A
• Les règlements en devises

SITUATION PROFESSIONNELLE
Nous sommes le 25 novembre N.
Vous poursuivez votre formation au sein de la société
Planète Saveurs (voir fiche de p r é s e n tat i o n d e l ’ e n t r e p r i s e , p. 7).
Vous intervenez dans le service Comptabilité aux côtés de Laurence
Sabido, assistante comptable.
Elle vous charge de traiter les règlements des fournisseurs hors Union
européenne.
W À l’aide de la Fiche ressource n° 1 , réalisez les missions ci-dessous.

3 Mission 1

Vos

r e s s o u r c e s :

• Fiche entreprise
• C ompte fournisseur
Jalisco

• Avis de débit
• Taux de change
• Facture

Complexité et/ou aléas : règlements en devises

Mme Sabido a reçu, le 20 novembre, une facture d’un nouveau fournisseur installé au Canada
(document 3). Il est prévu de régler ce fournisseur par virement aujourd’hui. Elle vous charge de
préparer la fiche de comptabilisation pour le comptable (document 2). Vous consulterez le cours
du dollar canadien (document 1).

Document 1
01/11/N

1,28995 CAD

13/11/N

1,27315 CAD

02/11/N

1,27787 CAD

14/11/N

1,27795 CAD

03/11/N

1,27803 CAD

15/11/N

1,27901 CAD

04/11/N

1,27652 CAD

16/11/N

1,27584 CAD

05/11/N

1,27493 CAD

17/11/N

1,27550 CAD

06/11/N

1,27119 CAD

18/11/N

1,27585 CAD

07/11/N

1,27286 CAD

19/11/N

1,27444 CAD

08/11/N

1,27514 CAD

20/11/N

1,27742 CAD

09/11/N

1,27359 CAD

21/11/N

1,27835 CAD

10/11/N

1,27269 CAD

22/11/N

1,28503 CAD

11/11/N

1,27211 CAD

23/11/N

1,28805 CAD

12/11/N

1,27071 CAD

24/11/N

1,28686 CAD

25/11/N

1,28777 CAD

52 - Gestion - Administration • Pôle 1

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Cours du dollar canadien (CAD), 1 euro =

Document 2
Fiche de comptabilisation
Pour : A. Meller – Comptable
Date de la facture n° : 258748 en date du 10/11
Montant TTC : 2 165,04 CAD
Cours de la monnaie : 1,27269 CAD
Montant en euros : 1 701,15 €
Date du règlement : 25/11
Montant réglé : 2 165,04 / 1,28777 = 1 681,23 €
Cours de la monnaie : 1,28777 CAD
Le montant réglé est inférieur à la somme due.
Gain de change (€) : 19,92 €

Perte de change (€) :

Document 3

Rue Bern
Montréal, QC H3T 1J4, Canada
Tél. : (514) 343-6201

Facture n° 258748

FACTURE
Client : Adresse de facturation
Nom :

Date :

PLANÈTE SAVEURS

Adresse : 10 rue des Alouettes
Code postal : 85000

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Code

Ville : La Roche-s/Yon

Quantité

Description

CID002

20

SIR012

100

EPI101

50

Épices à steak de Montréal

PORT

1

Frais de port

10 novembre N

Réf. commande :

PS2547

Prix unitaire

Montant

Cidre de glace rosé 375 ml

34,18 CAD

683,60 CAD

Sirop d'érable médium 540 ml

10,62 CAD

1 062,00 CAD

8,07 CAD

403,50 CAD

15,94 CAD

15,94 CAD

Paiement comptant
Virement

Total HT

2 165,04 CAD

Total TTC

2 165,04 CAD

Activité 6 • Traiter les règlements en devises

- 53

3 Mission 2

Complexité et/ou aléas : règlements en devises

Mme Sabido vous remet un compte fournisseur (document 4), un extrait d’un relevé bancaire
(document 5) et le cours de la devise mexicaine (document 6).
Elle vous demande de contrôler les différents montants pointés par ses soins et de compléter
une fiche destinée au comptable (document 7).
1

Consultez le compte du fournisseur Jalisco (document 4). Quel est le montant du règlement du 15/11 ?

Le
compte client indique un règlement de 1 735 € mais la banque a prélevé la somme de 1 715,26 € + les frais.
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Les
1 735 € sont indiqués pour solder le compte client.
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
2

Quelle est la facture concernée par ce règlement ?

C’
est la facture n° M5879 qui s’élève à 1 735 €.
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

3

onsultez le cours de la monnaie mexicaine (document 6). Quel est-il à la date du règlement de la facture ?
C
Retrouvez le montant de la facture en pesos mexicains à la date du règlement.

Cours
de la monnaie mexicaine en date du 15/11 : 16,878
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Montant
de la facture en date du 15/11 : 1 735 € x 16,878 = 29 283,33 pesos
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

4

Expliquez par le calcul le montant prélevé par la banque (1 715,26 €).

1
715,26 € = 28 950,16 pesos / 16,878
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
L’
entreprise Planète Saveurs règle une somme moins élevée qu’à la date de la facture.
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Gain
: 1 735 – 1715,26 = 19,74 € ou 29 283,33 – 28 950,16 = 333,17 pesos,
.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
soit 333,17 / 16,878 = 19,74 €

.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

5

Complétez la fiche de comptabilisation à adresser à M. Meller, comptable de l’entreprise (document 7).

Document 4

Date

Libellé

Lt

Débit

Crédit

Solde

01-oct

À nouveau

AA

2 500,00 €

2 500,00 €

05-oct

Facture n° M5879

AB

1 735,00 €

4 235,00 €

20-oct

Virement

AA

2 500,00 €

1 735,00 €

05-nov

Facture n° M5880

1 895,00 €

3 630,00 €

15-nov

Virement

1 735,00 €

1 895,00 €

20-nov

Facture n° M5881

7 698,00 €

9 593,00 €

4 235,00 €

13 828,00 €

9 593,00 €

La facture n° M5879 du 5 octobre
présente un net à payer de 28
950,16 pesos mexicains.

54 - Gestion - Administration • Pôle 1

AB

Totaux

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Compte : 401MJAL Jalisco

Document 5

AVIS DE DÉBIT

Reçu le

17/11

Titulaire du compte : Planète Saveurs

Le 15 novembre N

Virement international
JALISCO – Mexique
Cours du peso mexicain : 16,878 MXM
Règlement facture du 01/10
Montant net porté à votre débit

Nominal
Commission HT
TVA 20 %

1 715,26
10,25
2,50
1 728,01 €

Compte n° 30002 00416 000000783263

Document 6
TAUX DE CHANGE Peso mexicain
Date

EUR/MXN

Date

EUR/MXN

Date

EUR/MXN

Date

EUR/MXN

Date

EUR/MXN

01/10/N

16,531

13/10/N

16,6694

25/10/N

16,822

06/11/N

16,571

18/11/N

16,7494

02/10/N

16,604

14/10/N

16,6694

26/10/N

16,827

07/11/N

16,665

19/11/N

16,698

03/10/N

16,565

15/10/N

16,608

27/10/N

16,8172

08/11/N

16,767

20/11/N

16,655

04/10/N

16,594

16/10/N

16,794

28/10/N

16,8172

09/11/N

16,75

21/11/N

16,788

05/10/N

16,686

17/10/N

16,775

29/10/N

16,863

10/11/N

16,7823

22/11/N

16,774

06/10/N

16,6769

18/10/N

16,777

30/10/N

16,92

11/11/N

16,7823

23/11/N

16,809

07/10/N

16,6769

19/10/N

16,764

31/10/N

16,963

12/11/N

16,794

24/11/N

16,8196

08/10/N

16,596

20/10/N

16,7762

01/11/N

16,839

13/11/N

16,814

25/11/N

16,8196

09/10/N

16,572

21/10/N

16,7762

02/11/N

16,735

14/11/N

16,894

10/10/N

16,699

22/10/N

16,802

03/11/N

16,7267

15/11/N

16,878

11/10/N

16,675

23/10/N

16,832

04/11/N

16,7267

16/11/N

16,756

12/10/N

16,658

24/10/N

16,832

05/11/N

16,674

17/11/N

16,7494

Document 7

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Fiche de comptabilisation
Pour : M. Meller – Comptable
Date de la facture n° : M5879 en date du 05/10
Montant TTC : 1 735 € soit 28 950,16 pesos / 16,686
Date du règlement : 15/11
Montant réglé : 1 715,26 € soit 28 950,16 pesos / 16,878
Gain de change (€) : 19,74 €

Perte de change (€) :

Montant de la commission : 10,25 €
Montant de la TVA s/commission : 2,01 € (taux 19,60 %)

Activité 6 • Traiter les règlements en devises

- 55

Application
3

Application

SITUATION

TRAVAIL
À FAIRE

Complexité et/ou aléas : règlements en devises

L’entreprise Maubuisson commercialise du matériel informatique. La plupart des produits
distribués sont achetés auprès de fournisseurs étrangers.
Votre responsable vous remet une note sur les factures en provenance de deux pays
étrangers (document 1) et le cours des monnaies (document 2).
Nous sommes le 4 avril.
Retrouvez, pour chaque facture, le montant net à payer libellé en monnaie du pays correspondant. Vous indiquerez les résultats sur le document 3 destiné au comptable.
L es deux fournisseurs sont réglés par virement international. Calculez le montant à
payer (hors frais bancaires) pour les deux fournisseurs (document 3).

Document 1

Voici les informations des dernières factures reçues des fournisseurs étrangers.
Facture n° 364/MM du 12 mars de la société Xantal (Chine) :

Total brut des produits : 12 458 €

Remise de 10 %

Virement le 27 mars
Facture n° VE12/854 du 28 mars de l’entreprise Informer (USA) :

Total des produits : 36 482,25 €

Remise de 20 %

Virement le 4 avril
Les factures sont toutes libellées en dollars.

Document 2
Cours du dollar américain (USD) pour 1 euro
Mois d’avril

01/03/N

1,33250 Dollar USD

16/03/N

1,03710 Dollar USD

02/04/N

1,3360 Dollar USD

02/03/N

1,33140 Dollar USD

19/03/N

1,31730 Dollar USD

03/04/N

1,3315 Dollar USD

05/03/N

1,31910 Dollar USD

20/03/N

1,32300 Dollar USD

04/04/N

1,3234 Dollar USD

06/03/N

1,32150 Dollar USD

21/03/N

1,32300 Dollar USD

05/04/N

1,3139 Dollar USD

07/03/N

1,31120 Dollar USD

22/03/N

1,32130 Dollar USD

08/03/N

1,31480 Dollar USD

23/03/N

1,31999 Dollar USD

09/03/N

1,32720 Dollar USD

26/03/N

1,32700 Dollar USD

12/03/N

1,31040 Dollar USD

27/03/N

1,33540 Dollar USD

13/03/N

1,31560 Dollar USD

28/03/N

1,33200 Dollar USD

14/03/N

1,30800 Dollar USD

29/03/N

1,33140 Dollar USD

15/03/N

1,30300 Dollar USD

30/03/N

1,32970 Dollar USD

56 - Gestion - Administration • Pôle 1

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Mois de mars

Application
Document 3

Facture n° 364/MM
du fournisseur : Société Xantal (Chine)
Date : 12/03 Cours du dollar : 1,3104 $
Montant brut en euros : 12 458 €
Calculs

Résultats

Montant de la remise en euros

12 458 x 10 %

Montant net en euros

12 458 – 1 245,80

11 212,20

Montant net en dollars

11 212,20 x 1,3104

14 692,47 $

1 245,80

Règlement de la facture n° 364/MM
Date : 27/03 Cours du dollar : 1,3354 $
Calculs
Montant net en euros

14 692,47 / 1,3354 €

Gain ou perte de change1

11 212,20 – 11 002,30

Résultats

11 002,30
209,90

1. Entourez la bonne réponse.

Facture n° VE12/854
du fournisseur : entreprise Informer (USA)
Date : 28/03 Cours du dollar : 1,332 $
Montant brut en euros : 36 482,25 €

© NATHAN - La photocopie non autorisée est un délit.

Calculs

Résultats

Montant de la remise en euros

36 482,25 x 20 %

Montant net en euros

36 482,55 – 7 296,45

29 186,10

Montant net en dollars

29 186,10 x 1,332

38 875,89 $

7 296,45

Règlement de la facture n° VE12/854
Date : 04/04 Cours du dollar : 1,3234 $
Calculs
Montant net en euros

38 875,89 / 1,3234

Gain ou perte de change 1

29 375,77 – 29 186,10

Résultats

29 375,77
189,67

1. Entourez la bonne réponse.

Activité 6 • Traiter les règlements en devises

- 57