TSGE PASSAGE VAR 2 2016 Corrigé .pdf



Nom original: TSGE PASSAGE VAR 2 2016 Corrigé .pdf
Auteur: MALKI

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Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail
Direction de la Recherche et de l’Ingénierie de la Formation

Examen de Passage

Cours du Jour – Session juin 2016

Filière : Technicien Spécialisé en Gestion des Entreprises
Niveau : Technicien SpécialiséSession Novembre 2004
Durée : 5 heures.

corrigé : variante 2
Barème : 120 Points

Dossier 4 : Opérations courantes (30 Pts)
Travail demandé :
1- Présenter les factures N°D80 et N°82. (4 pts)
2- Passer les écritures comptables. (2 pts par opération)(26 pts)
Facture 04/05
MB
30 000

Avoir 05/05
Ristourne 1% 300 000x1%

Facture 07/05
MB
63 000

Remise 5%

Ristourne 1% = 3000

Rabais 2%

28 500

TVA 20%

600

NC1

61 740

570

NAD TTC

3 600

Remise 1%

617,40

NC1
Escompte 2%
NF

1500

27930

TVA 20%

5586

NAP TTC

33516

NC2

61 122,60

Escompte 2%

1 222,45

NF

59 900,14

Port

750

TVA 20%

12 130,02

NAP TTC
Facture 09/05 D81
MB
60 000
TVA 20%

12 000

Emba

5 400

NAP TTC

MB

NC1

77 400

Facture 14/05
10 500

Remise 4%

Avoir 10/05
Consignation 30X 54=1620
Boni 30(54-39) =
450
TVA 20% =
90
NAD =
1080

420
10 080

Intérêts Crédit d 'escompte
Vn x Taux x durée
I=
36 000
52 830 x 10 x 30

Corrigé CDJ - TSGE passage -session juin 2016
Page 1 sur 5

1260

72 780,17

Facture 12/05 D82
MB
43 500
Port

525

TVA 20%

8 805

NAP TTC

52 830

Facture 02/05
MB1
15 000
MB2
480 000
TVA 20% 99 000
NAP TTC 594 000

variante 2

TVA 20%

2 016

NAP TTC

12 096

I=
36 000

02/05
2355
2340
34551
4481

Mat info
Mat de T
ETVA R/IMMO

51111
6386
7111
4455

Cheque en portefeuille
Escompte accordé

15 000
480 000
99 000
Dettes sur acquisition d’immo
04/05

594 000
33 516
570

Vente de M/se
Etat-TVA facturée

28 500
5 586

05/05
4411
6119
34552

Frs

3 600

51111
6386
7111
71276
4455

Cheque en portefeuille
Escomptes accordés

RRRO
Etat-TVA récup/chg

3 000
600

07/05
72 780,17
1 222,45
Vente de marchandises
Port et frais accessoires
Etat, TVA facturée

61 122,6
750
12 130,02

09/05
3421
7121
4455
4425

Clients

77 400

4425
3421
71275
4455

Clients - DEMC

Vente de produits finis
Etat- TVA facturée
Clients - DEMC

60 000
12 000
5 400

10/05

3425
7111
71276
4455

1 620
Clients
Bonis/reprise d’emb.
TVA facturée

12/05
Clients - effets à recevoir

1 080
450
90

52 830
Vente de marchandises
Port et frais accessoires
Etat, TVA facturée

43 500
525
8 805

LC n° T82
14/05
6111
34552
5141
4415

Ach.de M/se
Etat-TVA récup./chg

10 080
2 016
Bq
Frs-EAP

4 500
7 596

17/05
Aucune écriture comptable
18/05

Corrigé CDJ - TSGE passage -session juin 2016
Page 2 sur 5

variante 2

51132
3421

Effets à l’encaissement

9 000

5141
6311
6147
34552
5520

Banque
Intérêts des emprunts et dettes
Services bancaires
TVA récupérable/chg

Clients - effets à recevoir
19/05

9 000
52 213,73
440,25
120
56,02

Crédit d’escompte

52 830

22/05
4411
3425

Frs

4 050

5141
6147
34552
51132

Banque
Services bancaires
TVA récupérable/chg

Clients - effets à recevoir
24/05

4 050
8 901
90
9

Effets à l’encaissement

9 000

Dossier 5 : Travaux d’inventaire (30 Pts)
A- Les amortissements : ( 14 Pts)
1- 4 ANS soit janvier 2011. (2 pts)
∑Amort FC = VO x T x N/100
20 000
= 25 000 x 20 x N /100 Alors N=100 x 20 000/25 000 x 20 = 4 Ans
2- 136000. (2 Pts)
∑Amort MI = VO x T x N/100
81 600
= VO x 10 x 6 /100 Alors VO = 100 x 81 600 / 10 x 6 = 136 000
3- Calculer les dotations de 2015.
FC : Dot ou Annuité d'Amort FC (2015) = VO xTx n /100 =25 000x20x1/100 = 5 000
Bâtiment : Dot d'Amort Bâtiment (2015) = VO xTx n /100= 850 000x5/100= 42 500
Machine industrielle : Dot d'Amort MI (2015)=136 000x10x6/1200= 6 800
Mat info : Dot d'Amort Mat info (2015) = VNA (2014) x Td x n /1200
VNA(2014) = VO - ∑Amort(2014) =136 000 - (136 000x15x9/1200)= 120 700
Alors Dot d'Amort Mat info (2015)=120 700x15/100= 18 105
4- Comptabiliser les dotations de 2015 (3 Pts)
6191
DEA DES IMMO EN NV
5 000
5 000
2811
6193
2832
2833
2835

AMORT DES FRAIS DE CONS
DEA DES IMMO CORP
67 405
AMORT BAT
AMORT ITMO
AMORT MAT INFO

Corrigé CDJ - TSGE passage -session juin 2016
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42 500
6 800
18 105

variante 2

5- Passer l’écriture de régularisation de la mise en rebus de la machine au 31/12/2015.
∑Amort MI cédée = VO x T x n /1200 n= date d'acquisition MI au date de cession MI
∑Amort MI cédée = 136 000 x 10 x 78 /1200 =88 400
VNA = VO - ∑Amort MI cédée = 136 000 - 88 400 =47 600
Puisque la MI a été mise en rebus on comptabilise 47600 en DNC AMORT
30/06/2015
6591
DNC AUX AMORT DES IC
47 600
2832
AMORT ITMO
47 600
2832
AMORT ITMO
136 000
2332
ITMO
B- Provisions et autres régularisations : (16 Pts)
o Etat des clients douteux (6 pts)
1- Etablir le tableau des créances. (2 Pts)

Clients

Créance
TTC

Provision
Fin 2014

Règlement
au cours de
2015

Solde de la
créance

4 992

RAMZI

24 960

8 320

19 968

TAJI

38 688

-

-

Provision
fin 2015

136 000

Ajustement
+

TTC

-

-

8 320

9 672

9 672

(1 Pt)
(1 Pt)

2- Passer au journal les écritures nécessaires. (4 Pts)
31/12/2015
(1 Pt)

3424

Clients douteux ou litigieux

3421

Classement du client TAJI

6196

DEP pour dép. de l’AC

38 688

Clients

(1 Pt)

38 688
9 672

Prov. Pour dép. des CCR
3942
7196

9 672
8 320

Prov. Pour dép. des CCR
Reprise/prov. pour dép. de l’AC

(1 Pt)
3942

Corrigé CDJ - TSGE passage -session juin 2016
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8 320

variante 2

6182

4 160

Perte/ créances irrécouvrables
Etat-TVA facturée (due)

(1 Pt) 4455

832

Clients douteux ou litigieux

3424

4 992

o Les régularisations : (10 Pts)
(2 Pts)
- L
a
(2 Pts)
t
a
(2 Pts)
x
e

(2 Pts)

6161
4457
6311
34551
4493
3491
6131

6195
4502
619
55

Impôts et taxes

3 000
Etat-impôt et taxes à payer
Intérêts des emprunts et dettes
500
Etat TVA récupérable/ charges
50
Intérêts courus et non échus à payer
25 000* 8 %*3/12 = 500
Charges constatées d’avance
Locations et chg locatives 2 400
7 200 *1/3 = 2 400
31/12/2015
DEP PRC
12 000
Prov. Pour
garantie donnée aux clients
DEP PRC durables
Prov. Pour charges à répartir / +s ex.

550

2 400

12 000

61 000
61 000

(2 Pts)
155
5

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3 000

variante 2



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