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Titre: ESG A RET
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Economie et sciences de gestion

DIAGNOSTIC FINANCIER--- ETAT DES SOLDES DE GESTION :

Année : 2017/2018
Prof : M. BAALI

Tableau de formation de résultats (état des soldes intermédiaires) : après retraitement
Opération (+ ; Eléments
Montant
- ou =)
1
+
Ventes de M/se en l’état (711)
2
Achats revendus de marchandises (611)
I
=
Marge but sur ventes en l’état (1-2) (811)
II
=
Production de l’exercice (3+4+5)
3
+
Ventes des B & S produits (712)
4
+ ou - Variation de stocks de produits finis (713)
5
+
Immob produites par l’Ese pour elle-même (714)
+
Escomptes obtenus
+
Subventions d’exploitation (716)
III
=
Consommation de l’exercice (6+7)
+
Achats consommés de M et F (612)
+
Escomptes accordés
6
+
Charges de sous-traitances relatives aux matières premières
+
Autres charges externes (613 et 614)
Redevances crédits bail (dotation et intérêts)
7
Charges du personnel intérimaire (extérieur à l’entreprise)
Charges de sous-traitances relatives aux matières premières
IV
=
Valeur ajoutée (I+II – III) (814)
8
+
Subventions d’exploitation (716) = 0
9
Impôts et taxes (616)
10
Charges de personnel (617)
+ Charges du personnel intérimaire (extérieur à l’entreprise)
V
=
Excédent brut d’exploitation (EBE) ou insuffisance but
d’exploitation (IBE)
11
+
Autres produits d’exploitation (718)
12
Autres charges d’exploitation (618)
13
+
Reprises d’exploitation, transfert de charges (719)
14
Dotation d’exploitation (619)
+ dotation relative au crédit bail
VI
=
Résultat d’exploitation (V+11-12+13-14) (810)
15
+
Produits financiers (73)
- Escomptes obtenus
16
Charges financières (63)
- Escomptes accordés
- Intérêts relatifs au crédit bail
VII
=
Résultat financier (15-16) (830)
VIII
=
Résultat COURANT (VI + VII) (840)
17
+
Produits non courants (75)
18
Charges non courantes (65)
IX
=
Résultat non courant (17-18) (850)
X
=
Résultat avant impôt (VIII + IX)
19
Impôts sur les résultats (670)
XI
=
Résultat net de l’exercice (après impôt) (880)

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Economie et sciences de gestion

DIAGNOSTIC FINANCIER--- ETAT DES SOLDES DE GESTION :

Année : 2017/2018
Prof : M. BAALI

Tableau de calcul de la CAF (méthode additive) : à partir du résultat net de l’exercice :
(Les dotations et les reprises sur les éléments durables sont prise en compte)
Opération (+ ; Eléments
Montant
- ou =)
1
+
Résultat net de l’exercice
2
+
Dotations d’exploitation (concernant les éléments durables)
3
+
Dotations Financières (concernant les éléments durables)
4
+
Dotations non courantes (concernant les éléments durables)
5
Reprises d’exploitation (concernant les éléments durables)
6
Reprises financières (concernant les éléments durables)
7
Reprises non courantes (concernant les éléments durables) +
reprises sur subventions des investissements
8
Produits des Cessions des immobilisations
9
+
VNA des immobilisations cédées
10
=
Capacité d’autofinancement (CAF)
11
Distributions des dividendes
12
=
Autofinancement (AF)
Tableau de calcul de la CAF (méthode soustractive) : à partir de l’excédent brut
d’exploitation:
(Les dotations et les reprises sur les éléments circulant sont prise en compte)
Opération (+ ; Eléments
Montant
- ou =)
1
+ ou - EBE ou IBE
2
+
Produits encaissables :
• autres produits d’exploitation, transfert de charge
(éléments circulants)
• Produits financiers (dont reprises sur éléments
circulants)
• Produits non courants (dont reprises sur éléments
circulants, et exclusion des produits de cessions des
immobilisations)
6
Les charges décaissables :
• Autres charges d’exploitation
• Dotations d’exploitation sur les éléments circulants
• Charges financières (dont dotations sur les éléments
circulants)
• Charges non courantes (dont dotations sur les éléments
circulants et exclusion de la VNA des immobilisations
cédées)
• Impôt sur les résultats
10
=
Capacité d’autofinancement (CAF)
11
Distributions des dividendes
12
=
Autofinancement (AF)

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