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Nom original: ex-recapitulatif.pdfTitre: Microsoft Word - ex-recapitulatif.docxAuteur: Mathilde Cooijmans

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Besoin de cours de comptabilité avant l’examen ou pendant les vacances ?
mathilde@kevinthibaut.com

Comptabilité : Exercice d’entraînement
Un petit exercice maison pour s’entraîner une dernière fois pour la troisième interro de
comptabilité. J Comprends, entre autre, les écritures d’achat/vente, les RRR, la TVA évidemment,
les provisions pour risques et charges, les amortissements, les stocks, les créances douteuses, les effets,…

1. Le 05/02/2011, Mr Jean crée une SPRLU au capital de 18.550€. Ce capital est
intégralement souscrit et libéré à hauteur de 13.750€, composé d’un apport en banque de
10.000€ et d’un véhicule estimé par un réviseur d’entreprise à 3.750€.
   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

 
 
 
   
   
 
   
   
     
   
   
 
   
 
   
   
 
   
   
 
   
   
2. Le 15/02/2011, Mr Jean transfère 1.000€ de sa banque à sa caisse.

   
   
   
   
 
 
 
 

   

   
   
   
   

   
   
 
   
 
   
   
 
   
   
 
   
3. Le 01/03/2011, Mr Jean achète à crédit une machine au prix de 10.000€ + 21% de TVA
à Mr Albert. Estimant sa durée de vie à 5 ans, il décide de l’amortir de manière dégressive,
avec prorata temporis.
   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

 
 
 
   
   
 
   
   
 
   
   
4. Le 15/03/2011, Mr Jean achète du bois à hauteur de 1.500€ + 21% de TVA à son
fournisseur, et reçoit un escompte de 2% pour paiement comptant.

 
 
   
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
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5. Le 20/03/2011, Mr Jean vend à Mme Josée, coiffeuse, trois meubles valant 1.500€ chacun,
hors TVA. Il lui accorde une remise de 5%, et reçoit le paiement en banque.
   

   
   
 
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
   
 
   
   
 
 
 
   
 
 
 
   
 
 
 
   
 
 
6. Le 28/03/2011, Mr Jean achète 10 planches de bois valant
paye son fournisseur par caisse.
   

   
   
   
   
   
   
   
   

   
   
   
   

   
   
 
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
7.
Mr Jean obtient
avec l’usine
  Le 14/04/2011,
 
    un gros contrat
 
 
100 meubles à 250€ pièce, plus 21% de TVA. Afin de fidéliser
remise de 5% et une escompte de 4% pour paiement comptant.
   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   
 
 
 
 
 
 
 
50€ chacune,
   

   
   
   
   
 
 
 
 
hors TVA, et
   
   
   
   

 
 
 
Ikeo-Ixino
d’à côté
: il vend
 
 
le client, Mr Jean offre une
   

   
   
   
   

 
 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
   
   
 
   
   
     
   
   
 
   
 
 
   
   
 
 
   
   
 
 
   
   
 
8. Le 21/04/2011, Mr Jean, fort de son gros contrat, achète 25.000 actions d’une société en
pleine expansion, en espérant ainsi en tirer un bénéfice lors de la revente. Il paye par banque.

 
 
 

 
   
   
   

 
 
 
 

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9. Le 29/05/2011, Mr Jean vend à crédit 5 meubles d’une valeur unitaire de 1.000€ + 21%
de TVA à Mr Roger.
   

   
   
   
   

   
   
   
   
 
 
   
   
 
   
   
   
   
 
   
   
   
   
 
   
   
10. Le 7/06/2011, Mr Jean paie, par banque, à Mr Albert ce qu’il lui devait pour la machine.
   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
12. Le 30/06/2011, Mr Jean vend, contre signature d’une lettre
valeur unitaire de 1.000€ + 21% de TVA à Mr Gérard.

 
 
 
 
 
 
 
 
de change, 6 meubles d’une

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

 
   
 
 
   
   
 
 
   
   
 
 
   
   
 
11. Le 19/06/2011, voulant améliorer la visibilité de son entreprise, Mr Jean fait appel à une
société de publicité. Celle-ci lui informe qu’une campagne lui coûtera 2.500€ + 21% de TVA.
Mr Jean, prévoyant, enregistre la facture en avance afin de ne pas dépenser trop d’argent.

 
 
 
   
   
 
   
   
 
   
   
13. Le 17/07/2011, Mr Jean paie son loyer par banque, à hauteur de 850€

   
   
   
   

   
   
 
   
 
   
 
   
   
 
   
 
   
   
 
   
 
   
   
 
14. Le 23/07/2011, Mr Jean achète du bois à son fournisseur habituel à hauteur de 5.000€ +
21% de TVA, et paie directement par banque.

 
 
 

   
 
   
   
   

   
   
   
   

   
 
   
   
   

   
   
   
   

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15. Le 29/07/2011, Mr Jean transfère la créance de Mr Roger à une société de factoring.
Celle-ci demande tout de suite un paiement de 3% du montant de la créance pour effectuer le
service, que Mr Jean paie par banque.
   
   
   
   
   
   
 
 
   
   
   
 
   
   
   
   
   
 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
   
 
16. Le 19/08/2011, Mr Jean décide de commander un gros entretien de son véhicule pour
l’année prochaine. Il sait qu’il aura besoin de 5.650€ hors TVA, au minimum, et décide de
mettre en provisions un montant de 6.000€ en fin d’année.
17. Le 3/09/2011, Mr Jean vend, à crédit, à Mr Hubert, 6 meubles pour 1.500€ pièce + 21%
de TVA.
   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

 
 
 
   
   
 
   
   
 
   
   
18.
Le
30/09/2011,
Mr
Jean
remet
l’effet
de
l’opération
12
 
 
   
 
  à  sa banque, qui   accepte de
l’escompter. L’établissement escompteur paie par banque Mr Jean, en comptant des agios de
3%.
 
 
 
   
   
 
   
   
 
   
   
19. Le 15/12/2011, le factor paie la créance totale à Mr Jean, sans frais.
   
   
   
   
 
   
   
   
 
   
   
   
   
 
   
   
   
   
 
   
   
Fin d’année, Mr Jean passe un certain nombre d’écritures :
21. Ses actions et parts ne valent plus que 22.500€
   
 
 
 

   
   
   
   

   

 
   
   
   

   
   
   
   

 
 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
 
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22. Les dotations aux amortissements de la machine, pour cette année.
   
 
 
 
   
 

   
   
   
   

   
   
 
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
23. Les dotations aux provisions pour l’entretien de son véhicule.
   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   

   

   
   
   
   
   
   
   
   

   

   
   
   
   
   
   
   
   

 
 
 

 
   
 
   
   
 
   
   
 
   
   
 
24. Suite à de gros problèmes financiers, Mr Hubert pourrait ne rembourser que 50% de
sa créance envers nous.

 
 
   
 
   
 
   
25. Le 15/02/2012, Mr Jean décide de revendre sa machine
de 7500€ + 21% de TVA, et reçoit la somme par banque.

 
 
   
 
 
 

 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
   
 
 
 

   
 
   
 
   
 
   
 
achetée l’année passée au prix

 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 

   
   
   
   
 
 
 
 

26. Le 15/03/2012, nous obtenus des nouvelles de Mr Hubert : il pourra payer 65% de la
créance, qui s’élevait à 10.890€ TTC.
   
 
 
 
   
 
 

   
   
   
   
   
   
   

 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
   
 
 

   
   
   
   
   
   
   

 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 

   
   
   
   
 
 
 
 
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Début février 2012, Mr Jean, dont nous sommes le comptable, nous demande de valoriser son
stock de 2012 en utilisant la méthode LIFO. Voici le récapitulatif des achats et ventes de
janvier 2012 :
02/01/2012
03/01/2012
05/01/2012
07/01/2012
09/01/2012
11/01/2012
12/01/2012
15/01/2012
25/01/2012
28/01/2012

Achat
Vente
Achat
Achat
Vente
Vente
Achat
Achat
Vente
Vente

100 tournevis
45 tournevis
25 tournevis
50 tournevis
30 tournevis
50 tournevis
65 tournevis
10 tournevis
50 tournevis
60 tournevis

7€/tournevis
10€/tournevis
7€/tournevis
6€/tournevis
11€/tournevis
11€/tournevis
7€/tournevis
9€/tournevis
10€/tournevis
11€/tournevis

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En obtenant les informations nécessaires par le tableau ci-dessus, Mr Jean vous demande de
lui envoyer par mail le CA de janvier 2012 ainsi que le coût total des achats de ce même mois.
CA :
Achats :
Fin 2012, Monsieur Jean vous demande les variations de stock. Voici les infos dont vous
disposez :
2011
Marchandises : 15.000
Matières premières : 10.000
   
 
 
 
   
 
 
 

   
   
   
   
   
   
   
   

2012
Marchandises : 12.000
Matières premières : 13.000

 
 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 

   
   
   
   
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

   
 
 
 
 
 
 
 
 

   
   
   
   
 
 
 
 
 

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