الجباية 10 على 10

‫الجباية ‪10/10‬‬

‫موارد الدولة‬
‫نفقات الدولة‬

‫ضرورة القيام بالواجبات الجبائية‬

‫مقــــدمة‬

‫من يتولى اإلنفاق في عائلتك‪ :‬أبوك أو أمك أو االثنان معا؟‬
‫من أين تتأتى األموال التي يتم إنفاقها في العائلة؟‬

‫األموال المتحصل عليها تسمى مداخيل العائلة‬

‫في ماذا تصرف مداخيل العائلة؟‬

‫الصحة‬

‫الدراسة‬

‫األكل‬

‫السكن‬

‫الترفيه‬

‫التنقل‬

‫كل عائلة لديها ميزانية مكونة من مداخيل (هي مبالغ متأتية من عمل األبوين أو احدهما)‬
‫ومصاريف (هي مبالغ يتم دفعها للحصول على خدمات مختلفة)‪.‬‬
‫ال يمكن أن تكون مصاريف العائلة أكثر من مداخيلها وإال اضطرت إلى اقتراض أموال أو‬
‫الشراء بالتقسيط‪.‬‬
‫مداخيل‬

‫المداخيل الشهرية‬
‫لألب أو‪/‬و األم‬

‫مصاريف‬

‫ التعليم‬‫ الصحة‬‫ التنقل‬‫ األكل‬‫‪ -‬الترفيه‪...‬‬

‫الدولة مثل العائلة‪ :‬لها مداخيل ولها مصاريف تجتمعان في جدول‬
‫واحد يسمى الميزانية‪.‬‬
‫الميزانية هي جدول يضم موارد ونفقات الدولة خالل السنة‪:‬‬

‫✓الموارد هي األموال التي تجمعها الدولة (المداخيل)‬
‫✓النفقات هي األموال التي تنفقها الدولة (المصاريف)‬

‫ميــزانيـة الدولة‬
‫الموارد‬
‫مداخيل جبائية‬
‫مداخيل أخرى‬

‫قروض‬

‫النفقات‬
‫ سداد األجور‬‫– مصاريف الدعم‬
‫انجاز المشاريع‬
‫الكبرى‬
‫تسديد القروض‬

‫المحور األول‪ :‬موارد الدولة‬

‫تقسيم موارد الدولة‬
‫‪14%‬‬

‫المداخيل الجبائية‬
‫موارد االقتراض‬
‫موارد أخرى‬

‫‪57%‬‬

‫‪29%‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫ما معنى كلمة األداء (الضرائب)؟‬
‫ما شكله؟‬
‫من يجمعه؟‬

‫من يدفعه؟‬
‫من يحدد قيمته وكيف؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫ما شكله؟‬
‫مبلغ مالي = واجب نقدي‪ :‬قديما كانت تجمع ضرائب في شكل‬
‫محاصيل زراعية (حبوب‪ ،‬مواشي‪ )...‬لكن في العصور الحديثة‬
‫أصبحت حصريا مالية‪.‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫من يحدد قيمته وكيف؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫”أداء الضريبة وتحمل التكاليف العامة واجب وفق نظام عادل‬
‫ومنصف‪.‬‬
‫تضع الدولة اآلليات الكفيلة بضمان استخالص الضريبة‪،‬‬
‫ومقاومة التهرب والغش الجبائيين‪.‬‬
‫تحرص الدولة على حسن التصرف في المال العمومي وتتخذ‬
‫التدابير الالزمة لصرفه حسب أولويات االقتصاد الوطني وتعمل‬
‫على منع الفساد وكل ما من شأنه المساس بالسيادة الوطنية‪“.‬‬

‫دستور الجمهورية التونسية‪ .‬الفصل ‪10‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫من يدفعه ؟‬
‫الموظفون‬

‫المهندسون‬

‫األطباء‬

‫الفالحون‬

‫التجار‬

‫المحامون‬

‫الشركات‬

‫أصحاب سيارات‬
‫األجرة‬

‫‪...‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫من يجمعه ؟‬
‫يقوم المواطنون بــ‪:‬‬
‫ إيداع تصاريحهم الجبائية‬‫ خالص األداءات‬‫ لها مهمة جمع األموال‪ :‬هي‬‫خزينة الدولة‪...‬‬
‫يقوم الموظف بــ‪:‬‬
‫ إسناد المعرفات الجبائية‬‫(الباتيندة)‬
‫ مراقبة قيام المواطنين‬‫والشركات باحترام واجباتهم‬
‫الجبائية‪...‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫األداءهو‪:‬‬
‫✓مبلغ مالي تحدده الدولة عبر القوانين‪،‬‬
‫✓مبلغ يدفعه األشخاص والمؤسسات بصورة متناسبة مع ما يحققونه من‬
‫مداخيل أو مرابيح‪.‬‬
‫✓مبلغ تجمعه قباضات المالية لفائدة الدولة‪.‬‬
‫أمثلة لبعض األداءات (الضرائب)‪:‬‬
‫‪ -1‬الضريبة على الدخل‬
‫‪ -2‬الضريبة على الشركات‬
‫‪ -3‬األداء على القيمة المضافة‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫الضريبة على الدخل‬
‫أداء يدفعه كل مواطن مقيم بالبالد التونسية ويحقق مداخيل من مصدر تونسي‬
‫✓أداء سنوي‬
‫✓أداء تصاعدي‬
‫✓يوظف على مجموع المداخيل مهما كان صنفها‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫أصناف المداخيل‬
‫‪.1‬‬
‫‪.2‬‬
‫‪.3‬‬
‫‪.4‬‬
‫‪.5‬‬
‫‪.6‬‬
‫‪.7‬‬

‫األرباح الصناعية والتجارية‬
‫أرباح المهن غير التجارية‬
‫أرباح االستغالل الفالحي أو الصيد‬
‫البحري‬
‫المرتبات واألجور والجرايات‬
‫واإليرادات العمرية‬
‫المداخيــل العقارية‬
‫مداخيل األوراق المالية ورؤوس‬
‫األموال المنقولة‬
‫المداخيل األخـــرى‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫المعلمون واألساتذم والموظفون‬
‫في اإلدارات والعمال ‪...‬‬
‫الفالحون‬

‫التجار والصناعيون‬

‫بيع وكراء الشقق‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫األطباء والمحامون‬
‫والمهندسون‪...‬‬

‫أصحاب سيارات األجرم‬

‫المداخيل المتأتية من البورصة‬
‫المداخيل المتأتية من الخارج‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫جدول الضريبة على الدخل‬
‫الشرائـــح‬

‫النسب‬

‫من ‪0‬‬

‫إلى ‪ 1.500‬دينار‬

‫‪%0‬‬

‫من ‪1.500,001‬‬

‫إلى ‪ 5.000‬دينار‬

‫‪% 15‬‬

‫من ‪5.000,001‬‬

‫إلى ‪ 10.000‬دينار‬

‫‪% 20‬‬

‫من ‪ 10.000,001‬إلى ‪ 20.000‬دينار‬

‫‪% 25‬‬

‫من ‪ 20.000,001‬إلى ‪ 50.000‬دينار‬

‫‪% 30‬‬

‫ما فوق‬

‫‪ 50.000‬دينار‬

‫‪% 35‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫الضريبة على أرباح الشركات‬
‫أداء تدفعه الشركات التي تنشط بالبالد التونسية وتحقق مداخيل من مصدر‬
‫تونسي‬
‫✓أداء سنوي‬
‫✓يوظف على المرابيح‬

‫✓المرابيح = المداخيل ‪ -‬المصاريف‬
‫✓نسبة الضريبة على الشركات‪% 25:‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫من يخضع لألداء على الشركات؟‬
‫الشركات الخاصة‪...‬‬

‫شركات‬
‫التوزيع‬

‫شركات‬
‫االتصاالت‬

‫النزل‬
‫السياحية‬

‫المؤسسات‬
‫البنكية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫‪...‬والمؤسسات العمومية‬

‫الشركة‬
‫التونسية‬
‫للكهرباء‬
‫والغاز‬

‫الشركة‬
‫الوطنية‬
‫الستغالل‬
‫وتوزيع‬
‫المياه‬

‫شركة‬
‫الخطوط‬
‫التونسية‬

‫شركة‬
‫فسفاط‬
‫قفصة‬

‫األداء على القيمة المضافة‬
‫)‪(TVA‬‬
‫أداء يوظف على عمليات بيع السلع والخدمات باستثناء بعض المواد‬
‫✓نطبق هذا األداء على األشخاص وعلى الشركات‪.‬‬
‫✓نسبة األداء على القيمة المضافة‪. %18 :‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫تقسيم موارد الدولة‬
‫ما معنى كلمة األداء‬
‫أمثلة لبعض األداءات‪:‬‬
‫• الضريبة على الدخل‬
‫• الضريبة على الشركات‬
‫• األداء على القيمة المضافة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫المحور الثاني‪ :‬نفقات الدولة‬

‫ميــزانيـة الدولة‬
‫الموارد‬
‫مداخيل جبائية‬
‫مداخيل أخرى‬

‫قروض‬

‫النفقات‬
‫ سداد األجور‬‫– مصاريف الدعم‬
‫انجاز المشاريع‬
‫الكبرى‬
‫تسديد القروض‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫شرطي‬

‫معلم‬

‫تنفق الدولة جزء هاما من ميزانيتها‬
‫لخالص اجور موظفيها‬

‫جندي‬

‫قاضي‬

‫موظف‬
‫مهندس‬

‫✓حضور هؤالء األشخاص مهم وال يمكن االستغناء عنهم‬
‫كل في ميدانه‪.‬‬

‫✓موظفو الدولة موزعون على كل القطاعات وعددهم‬
‫أكثر من ‪ 600‬ألف موظف‪.‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫تنفق الدولة جزء هاما من ميزانيتها لدعم المنتجات‬

‫ما معنى مواد مدعمة؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫✓هي مواد يتم بيعها بسعر أقل من سعر تكلفتها‪.‬‬
‫✓تقوم الدولة (عن طريق صرندو الردعم) بردعم بعرض المنتوجرات وذلرف بردفع الفرار‬
‫بين سعر التكلفة وسعر البيع للبائع‪.‬‬

‫قيمة الدعم = سعر التكلفة ‪ -‬سعر البيع‪.‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫أمثلة للمواد المدعمة‬

‫سعر التكلفة = ‪ 430‬مليم‬
‫سعر البيع = ‪ 230‬مليم‬
‫قيمة الدعم = ‪ 200‬مليم‬
‫ماهي قيمة دعم‬
‫الخبز؟‬

‫أمثلة للمواد المدعمة‬

‫سعر التكلفة = ‪ 1.425‬مليم‬
‫سعر البيع = ‪ 805‬مليم‬
‫قيمة الدعم = ‪ 620‬مليم‬

‫ماهي قيمة دعم‬
‫الكيلوغرام من العجين‬
‫الغذائي؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫أمثلة للمواد المدعمة‬

‫سعر التكلفة = ‪ 1.420‬مليم‬
‫سعر البيع = ‪ 970‬مليم‬
‫قيمة الدعم = ‪ 450‬مليم‬
‫ما هي قيمة دعم‬
‫الكيلوغرام من السكر؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫أمثلة للمواد المدعمة‬

‫سعر التكلفة = ‪ 1.800‬مليم‬
‫سعر البيع = ‪ 900‬مليم‬
‫قيمة الدعم = ‪ 900‬مليم‬

‫ما هي قيمة دعم اللتر‬
‫من الزيت؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫أمثلة للمواد المدعمة‬

‫سعر التكلفة = ‪ 25.000‬مليم‬
‫سعر البيع = ‪ 7.400‬مليم‬
‫قيمة الدعم = ‪ 17.600‬مليم‬

‫ما هي قيمة دعم‬
‫قارورم من الغاز؟‬

‫هل بإمكان أصحاب المداخيل الضعيفة شراء هذه المنتجات لو‬
‫تم بيعها بأسعارها الحقيقية؟‬

‫دعم بعض المنتجات ضروري للمحافظة على القدرة الشرائية‬
‫لبعض الفئات‪.‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجررررررراز المبررررررراني والمشررررررراريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫مدارس‬

‫مبنى غير مكتمل‬

‫مطارات‬

‫تنفق الدولة جزء هاما من ميزانيتها‬
‫النجاز المشاريع الكبرى‬

‫طرقات‬

‫سكف حديدية‬

‫طريق في طور االنجاز‬

‫مصانع‬
‫مستشفيات‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجاااااااز المباااااااني والمشاااااااريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫✓هل يمكننا أن نعيش في مدينة ال تضم هذه المباني؟‬
‫✓من قام بإنشاء مختلف المؤسسات العمومية والتجهيزات التي تتوفر‬
‫عليها؟‬
‫✓ما هو مصدر التمويالت؟‬

‫تتخصص الدولة أمواال هامة لخالص الموظفين ودعم بعض المواد‬
‫وإنجاز المباني والمؤسسات‪.‬‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫خالص االجور‬
‫•‬
‫دعم بعض المواد‬
‫•‬
‫انجاااااااز المباااااااني والمشاااااااريع‬
‫•‬
‫الكبرى‬
‫‪ .III‬ضررررررررورم القيرررررررام بالواجبرررررررات‬
‫الجبائية‬

‫المحور الثالث‪ :‬ضرورة القيام بالواجبات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫ميــزانيـة الدولة‬
‫الموارد‬
‫مداخيل جبائية‬
‫مداخيل أخرى‬

‫قروض‬

‫النفقات‬
‫ سداد األجور‬‫– مصاريف الدعم‬
‫انجاز المشاريع‬
‫الكبرى‬
‫تسديد القروض‬

‫ما الذي يمكن أن يحصل لو زادت النفقات وقلت الموارد ؟‬

‫النفقات‬
‫الموارد‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫من أهم أسباب نقص موارد الدولة‪ :‬قلة الموارد الجبائية‬
‫والذي يحصل بسبب التهرب الجبائي‪.‬‬
‫التهرب الجبائي‪ :‬عدم قيام المواطنين أو الشركات‬
‫بواجباتهم الجبائية المتمثلة أساسا في خالص ضرائبهم‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫النقص في موارد الدولة‬
‫يؤدي‬
‫الى‬

‫الحل‬

‫ غياب التوازن في الميزانية‪-‬‬‫ عجز الدولة عن القيام بدورها في انجاز‬‫المشاريع وتمويلها وخالص األجور ودعم‬
‫بعض السلع والمنتوجات‪.‬‬

‫ضرورم التدخل من قبل الدولة‬
‫قصد توفير التمويالت الالزمة‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫✓كيف السبيل إلى تنمية موارد الدولة دون االلتجاء إلى القروض‬
‫األجنبية؟‬
‫✓أيهما أحسن‪ :‬القيام بالواجبات الجبائية والمساهمة في موارد الدولة‬
‫قصد تمكينها من األموال الالزمة النجاز المشاريع التنموية أو التهرب‬
‫من الواجبات المذكورة وعدم الرقي بوضعية البالد؟‬

‫✓ما المطلوب منا؟‬
‫✓ما هي أبسط الواجبات الجبائية؟‬

‫‪ .I‬موارد الدولة‬
‫‪ .II‬نفقات الدولة‬
‫‪ .III‬ضاااااارورة القياااااااام بالواجباااااااات‬
‫الجبائية‬

‫• خالص األجور‬
‫• دعم المنتوجات‬
‫• انجاز المشاريع‬

‫تمويل‬

‫ميزانية‬

‫الدولـة‬

‫• المواطنون‬
‫• الشركات‬

‫ضرائب‬

‫الخالصة العامة‬
‫‪‬كل عائلة لديها ميزانية مكونة من مداخيل (هي مبالغ متأتية من عمل األبوين أو‬
‫احدهما) ومصاريف (هي مبالغ يتم دفعها للحصول على خدمات مختلفة)‪.‬‬
‫‪‬الدولة مثل العائلة‪ :‬لها مداخيل ولها مصاريف تجتمعان في جدول واحد يسمى‬
‫الميزانية‪.‬‬
‫‪‬الميزانية هي جدول يضم موارد ونفقات الدولة خالل السنة‪:‬‬

‫✓الموارد هي األموال التي تجمعها الدولة (المداخيل)‬
‫✓النفقات هي األموال التي تنفقها الدولة (المصاريف)‬
‫‪‬تمثل الموارد الجبائية (األداءات) مصدرا هاما من مصادر موارد الدولة‪.‬‬

‫‪‬األداءهو‪:‬‬

‫الخالصة العامة‬

‫✓مبلغ مالي تحدده الدولة عبر القوانين‪،‬‬
‫✓مبلغ يدفعه األشخاص والمؤسسات بصورة متناسبة مع ما يحققونه من مداخيل أو مرابيح‪.‬‬

‫✓مبلغ تجمعه قباضات المالية لفائدة الدولة‪.‬‬
‫‪‬تنفق الدولة جزء هاما من مواردها لخالص أجور موظفيها ودعم بعض المواد وانجاز‬
‫المباني والمشاريع‪.‬‬
‫‪‬من أسباب نقص موارد الدولة‪ :‬قلة الموارد الجبائية ويحصل بسبب التهرب الجبائي‪.‬‬
‫‪‬التهرب الجبائي‪ :‬عدم قيام المواطنين بواجباتهم الجبائية المتمثلة أساس في خالص‬
‫ضرائبهم‪.‬‬

‫الخالصة العامة‬
‫‪‬النقص في الموارد يؤدي إلى عجز الدولة على انجاز المشاريع وتمويلها أو دعم‬
‫بعض السلع والمنتوجات واللجوء بالتالي إلى االقتراض األجنبي للوفاء بالتزاماتها‪.‬‬
‫‪‬واجب كل مواطن‪ :‬القيام بالتصريح باألداء وخالص األداء الواجب دفعه‪.‬‬