gestion budgétaire

GESTION BUDGETAIRE :
ELABORATION ET SUIVIE DU
BUDGET

FICHE TECHNIQUE

Objectifs
A l’issue de cette formation, le participant sera capable de :
• Comprendre la consistance et l’organisation du processus de la gestion
budgétaire
• Maîtriser les méthodes et les outils d’élaboration d’un budget
• Maîtriser les méthodes et les outils pour exercer le contrôle budgétaire
• S’approprier les outils concrets de la gestion budgétaire.

Publics concernés :
•
•
•

Managers de centres de responsabilité ;
Cadres contrôleurs de gestion ;
Cadres comptables ou responsables financiers impliqués dans
le budget.

Programme
VUE D’ENSEMBLE POUR POSITIONNER LA GESTION BUDGETAIRE
DANS LE MANAGEMENT GLOBAL D’UNE ENTREPRISE.

a. Planification / Gestion budgétaire : de quoi s’agit-il ? (Préciser les
concepts : Plan stratégique – Plan opérationnel - Budget
d’exploitation – Budget d’investissement, …)
b. Relations entre planification stratégique, planification opérationnelle et
budgets
c. L’organisation et les budgets : la notion de centre de responsabilité
d. Le pilotage par la gestion budgétaire
Atelier 1 : Discussion et échanges sur la place et l’importance du budget
dans le pilotage de vos activités.

LE PROCESSUS DE CONSTRUCTION DU BUDGET.
e. Rôle et importance de la procédure budgétaire
i. Exemple de procédure budgétaire
f. Les budgets opérationnels
i. Le budget des ventes

1. Les techniques de prévision des ventes
ii. Le budget de production
1. Les techniques de gestion de production
iii. Le budget des approvisionnements
1. Les techniques de gestion des stocks
iv. Le budget des moyens humains : la masse salariale

FICHE TECHNIQUE

v. Les budgets financiers et les documents de synthèse
prévisionnelle
1. Les budgets de nature financière
2. Les documents de synthèse prévisionnels : compte de
résultat et bilan
Atelier 2 : Cas de la société C2M (Construction Matériel Manutention).
Etablir les budgets opérationnels en quantité et en valeur, par trimestre,
pour l’année N+1
LE PROCESSUS DU CONTROLE BUDGETAIRE
1) Cadre général d’analyse budgétaire
2) Contrôle budgétaire du résultat : écart sur résultat
3) Contrôle budgétaire de l’activité commerciale : écart de marge sur
coûts préétablis
4) Contrôle budgétaire de l’activité productive : écarts sur coûts
préétablis
Atelier 3 : Proposer une décomposition de l’écart du chiffre
d’affaires qui permette l’analyse des réalisations
II.

LE TABLEAU DE BORD COMME OUTIL DE LA GESTION
BUDGETAIRE
1) Rôles du tableau de bord dans la gestion budgétaire
2) Indicateurs clés pour le suivi des budgets opérationnels

ACTIVITE EN OPTION : MISE EN ŒUVRE EN SITUATION DE TRAVAIL
Cette activité est proposée en option. Elle ne fait pas partie du programme
de formation. Elle s’effectue après la formation.
Pour vous accompagner dans votre plan d’action de mise en place d’un
système de gestion budgétaire : élaboration des budgets et contrôle
budgétaire. A titre de proposition cette activité peut se réaliser en 2 ou 3
jours pour 5 semaines.

Méthode pédagogique :

FICHE TECHNIQUE

Une approche basée sur les principes et les caractéristiques de l’andragogie
(pédagogie adaptée à l’adulte en formation) :
La formation est décomposée en séquences qui respectent une progression
pédagogique et agissent sur les trois niveaux d’apprentissage : savoir, savoir-faire
et motivation.
L’approche alterne apports théoriques, exercices pratiques et/ou études de cas
utilisant des méthodes d’animation actives et permettant une meilleure
compréhension des concepts et une appropriation accélérée. Tous les cas pratiques
seront adaptés à une activité industrielle ;
Exposé interactif. Une forte sollicitation des apprenants pour obtenir une
implication concrète sera exercée ;
Des supports de cours et des dossiers de lecture seront fournis à chaque apprenant
sous format numérisé ;
Évaluation des connaissances acquises via un questionnaire à choix multiples
(QCM) ;
Compte rendu de la formation.
Un jeu témoin de toute la documentation sera remis au responsable formation
Durée : Quatre (04) jours