exeercice 7 cas simples de TVA 2014 2015 .pdf
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Nom original: exeercice_7_cas_simples_de_TVA_2014-2015.pdf
Auteur: VANDERVOORT Gisèle
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Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
EXERCICE N°7 : TVA CAS SIMPLES
Vous tenez la comptabilité de la société TOUT EN BOIS qui commercialise des produits et articles
d'ameublement exclusivement en bois ainsi que des livres décoration
Liste des articles commercialisés :
1
2
3
4
5
TVA
21%
21%
6%
21%
21%
table en bois exotique
chaise en bois exotique
livre décoration intérieure
meuble TV en teck
buffet en teck
Vous reprenez la comptabilité de cette entreprise au 01/04/2013.
Travail demandé :
1 classer et numéroter les documents par nature et ordre chronologique
remarque : l'entreprise a déjà enregistré 56 factures d'achat et 21 notes de crédit s/achat
2 imputer les documents
3 enregistrer toutes les opérations du mois d'avril dans les journaux auxiliaires adéquats
4 effectuer l'écriture de regroupement TVA à la fin du mois d'avril
Remarques : les factures d’achats de marchandises doivent être comptabilisées en Prix Brut. Les
autres factures d’achats ainsi que les factures de vente seront comptabilisées en Prix Net.
JOURNAL CENTRAL au 31/03/2013
Débit
Crédit
Journal des Opérations diverses
100.000,00
100.000,00
Journal des Achats
Journal des Notes de crédit sur
achats
28.500,00
28.500,00
80,00
80,00
Journal des Ventes
Journal des Notes de crédit sur
ventes
7.600,00
7.600,00
175,00
175,00
77.745,00
77.745,00
214.100,00
214.100,00
Journal de Banque
totaux
11
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
Balance PROVISOIRE DES COMPTES GENERAUX au 31/03/2013
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits
100000 Capital
120.000,00
173000 Emprunt LT
25.000,00
221000 Immeuble
100.000,00
241000 Voiture
25.000,00
400000 Clients
7.600,00
7.600,00
411200 C/CO adm de TVA
180,00
440000 Fournisseurs
25.000,00 28.500,00
550000 Banque
52.425,00 25.320,00
SOUSTOTAUX
210.205,00 206.420,00
604010 achat chaises
3.200,00
80,00
604020 achat livre décoration
200,00
612100 achat timbre
20,00
612200 Frais essence
100,00
612300 Fournitures de bureau
200,00
704010 vente chaise
175,00
7.000,00
704020 vente livre décoration
600,00
SOUSTOTAUX
3.895,00
7.680,00
TOTAUX
214.100,00 214.100,00
2014-2015
SD
120.000,00
25.000,00
100.000,00
25.000,00
0,00
180,00
3.500,00
27.105,00
152.285,00
3.120,00
200,00
20,00
100,00
200,00
ARTE01
Fourn ART ET
MEUBLE
BW0001
Fourn BOIS d'ASIE
TOTAUX
0,00
25.000,00
25.000,00
3.500,00
25.000,00
28.500,00
148.500,00
6.825,00
600,00
3.640,00
155.925,00
Balance DES COMPTES INDIVIDUELS CLIENTS
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits
SD
7.600,00
7.600,00
LARG01
Client LARGOT
TOTAUX
7.600,00
7.600,00
Balance DES COMPTES INDIVIDUELS FOURNISSEURS
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits
SC
7.425,00
155.925,00
SC
0,00
SD
0,00
SC
3.500,00
0,00
3.500,00
22
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
…
2014-2015
5/04/2013
Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
Facture n° XX0024
Libellés
tables en bois exotique
chaises en bois exotique
livres de décoaration
Transport
palettes consignées
Qu.
P.U.
Total brut
12
25
10
1.599,00 19.188,00
155,59 3.889,75
23,50
235,00
1
150
150,00
20
5
100
RRR
575,64
THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur
100
385,00
22.502,11
Total net
18.612,36
3.889,75
235,00
150,00
100,00
22.987,11
Code
TVA
21
21
6
6
Exo
/
23,10
4.725,44
27.735,65
TTVAC €
33
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
2014-2015
20/04/2013
Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
Facture n° XX0025
Libellés
Qu.
meubles TV en teck
buffet en teck
emballages perdus
Transport
P.U.
4
375,00
2 1.359,00
1
100,00
1
150,00
Total brut
1.500,00
2.718,00
100,00
150,00
RRR
Total net
83.92
1.500,00
2.446,20
100,00
150,00
4.196,20
/
4.112,18
863,58
271,8
THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur
TTVAC
escompte de 2% : 83,92 à déduire si paiement dans les 8 jours
TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
Code
TVA
21
21
21
21
5.059,78€
44
15/04/2013
Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
note de crédit n° XX0010
Libellés
tables bois exotiques
livres décoration
palettes consignées
Qu.
P.U.
6
4
10
1.599,00
23,50
5,00
Total brut
9.594,00
94,00
50,00
RRR
Total net
287,82
9.306,18
94,00
50,00
9.450,18
THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur
50,00
94,00
9.306,18
/
5,64
1.954,30
11.410,12
€
Code
TVA
21
6
Exo
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
SA ART et MEUBLES
5/04/2013
TOUT EN BOIS
SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
Rue de Morenville 75
1030 Schaerbeek
TVA : BE - …
Facture n° 154
Libellés
meubles TV en teck
buffets en teck
livres décoration
Transport
palettes consignées
Qu.
P.U.
20 175,00
10 759,00
15
15,50
1
100
20
5
Total
brut
3.500,00
7.590,00
232,50
100,00
100
RRR
Total net
3.395,00
7.590,00
232,50
100,00
100,00
11.417,50
105
THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur
100,00
332,50
10.985,00
Code
TVA
21
21
6
6
Exo
/
19,95
2.306,85
13.744,30
55
€
TTVAC
SA ART et MEUBLES
20/04/2013
TOUT EN BOIS
SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
Rue de Morenville 75
1030 Schaerbeek
TVA : BE - …
…
note de crédit n° 18
Libellés
meubles TV en teck
livres décoration
palettes consignées
Qu.
P.U.
6
175,00
4
15,50
10
5
Total
brut
1.050,00
62,00
50
RRR
Total net
1.018,50
62,00
50,00
1.130,50
31,5
THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur
50,00
62,00
1.018,50
/
3,72
213,89
1.348,11
TTVAC
€
Code
TVA
21
6
Exo
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
66
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
77
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
88
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
99
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
10
10
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
11
11
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
12
12
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
13
13
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
14
14
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
2014-2015
15
15
Comptabilité générale
- Exercice 7: TVA cas simples
Banque TORFIS 240-000569-521
extrait n°5
solde au 31/03/2013
27.105,00
2-avr paiement ART et Meuble
-3.500,00
4-avr retrait espèces guichet
-2.500,00
10-avr paiement Art et Meubles
-13.744,30
11-avr paiement Electrabel
-60,00
16-avr paiement Meubles de Rêve
16.325,63
22-avr paiemant P&V
-179,08
24-avr paiement Meubles de Rêve
4.975,86
25-avr paiement VanDen Borre
-199,99
28-avr paiement ville de Namur
-160,00
30-avr peiement BELGACOM
-55,13
solde au 30/04/2013
28.007,99
Livre de Caisse
situation au 31/03/2013
5-avr dépôt espèces
0
N° P de caisse
2.500,00
125
14-avr paiement DELHAIZE
-29,21
127
15-avr paiement BRUNEAU
-82,04
126
solde au 30/04/2013
2014-2015
2.388,75
16
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