exeercice 7 cas simples de TVA 2014 2015 .pdf

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

EXERCICE N°7 : TVA CAS SIMPLES
Vous tenez la comptabilité de la société TOUT EN BOIS qui commercialise des produits et articles
d'ameublement exclusivement en bois ainsi que des livres décoration
Liste des articles commercialisés :
1
2
3
4
5

TVA
21%
21%
6%
21%
21%

table en bois exotique
chaise en bois exotique
livre décoration intérieure
meuble TV en teck
buffet en teck

Vous reprenez la comptabilité de cette entreprise au 01/04/2013.
Travail demandé :
1 classer et numéroter les documents par nature et ordre chronologique
remarque : l'entreprise a déjà enregistré 56 factures d'achat et 21 notes de crédit s/achat
2 imputer les documents
3 enregistrer toutes les opérations du mois d'avril dans les journaux auxiliaires adéquats
4 effectuer l'écriture de regroupement TVA à la fin du mois d'avril

Remarques : les factures d’achats de marchandises doivent être comptabilisées en Prix Brut. Les
autres factures d’achats ainsi que les factures de vente seront comptabilisées en Prix Net.
JOURNAL CENTRAL au 31/03/2013
Débit

Crédit

Journal des Opérations diverses

100.000,00

100.000,00

Journal des Achats
Journal des Notes de crédit sur
achats

28.500,00

28.500,00

80,00

80,00

Journal des Ventes
Journal des Notes de crédit sur
ventes

7.600,00

7.600,00

175,00

175,00

77.745,00

77.745,00

214.100,00

214.100,00

Journal de Banque
totaux

11

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

Balance PROVISOIRE DES COMPTES GENERAUX au 31/03/2013
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits
100000 Capital
120.000,00
173000 Emprunt LT
25.000,00
221000 Immeuble
100.000,00
241000 Voiture
25.000,00
400000 Clients
7.600,00
7.600,00
411200 C/CO adm de TVA
180,00
440000 Fournisseurs
25.000,00 28.500,00
550000 Banque
52.425,00 25.320,00
SOUSTOTAUX
210.205,00 206.420,00
604010 achat chaises
3.200,00
80,00
604020 achat livre décoration
200,00
612100 achat timbre
20,00
612200 Frais essence
100,00
612300 Fournitures de bureau
200,00
704010 vente chaise
175,00
7.000,00
704020 vente livre décoration
600,00
SOUSTOTAUX
3.895,00
7.680,00
TOTAUX
214.100,00 214.100,00

2014-2015

SD

120.000,00
25.000,00
100.000,00
25.000,00
0,00
180,00
3.500,00
27.105,00
152.285,00
3.120,00
200,00
20,00
100,00
200,00

ARTE01

Fourn ART ET
MEUBLE

BW0001

Fourn BOIS d'ASIE

TOTAUX

0,00
25.000,00
25.000,00

3.500,00
25.000,00
28.500,00

148.500,00

6.825,00
600,00
3.640,00
155.925,00

Balance DES COMPTES INDIVIDUELS CLIENTS
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits
SD
7.600,00
7.600,00
LARG01
Client LARGOT
TOTAUX
7.600,00
7.600,00

Balance DES COMPTES INDIVIDUELS FOURNISSEURS
N° Comptes Noms des comptes
Débits
Crédits

SC

7.425,00
155.925,00

SC

0,00

SD

0,00

SC

3.500,00
0,00

3.500,00

22

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …
…

2014-2015

5/04/2013
Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
Facture n° XX0024

Libellés
tables en bois exotique
chaises en bois exotique
livres de décoaration
Transport
palettes consignées

Qu.

P.U.

Total brut

12
25
10

1.599,00 19.188,00
155,59 3.889,75
23,50
235,00
1
150
150,00
20
5
100

RRR
575,64

THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur

100
385,00
22.502,11

Total net
18.612,36
3.889,75
235,00
150,00
100,00
22.987,11

Code
TVA
21
21
6
6
Exo

/
23,10
4.725,44
27.735,65
TTVAC €

33

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …

2014-2015

20/04/2013
Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
Facture n° XX0025

Libellés

Qu.

meubles TV en teck
buffet en teck
emballages perdus
Transport

P.U.
4
375,00
2 1.359,00
1
100,00
1
150,00

Total brut
1.500,00
2.718,00
100,00
150,00

RRR

Total net

83.92

1.500,00
2.446,20
100,00
150,00
4.196,20
/

4.112,18

863,58

271,8

THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur

TTVAC
escompte de 2% : 83,92 à déduire si paiement dans les 8 jours

TOUT EN BOIS SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …

Code
TVA
21
21
21
21

5.059,78€

44
15/04/2013

Meubles de Rêve
1 rue de la Briaudière
1300
Wavre
note de crédit n° XX0010

Libellés
tables bois exotiques
livres décoration
palettes consignées

Qu.

P.U.

6
4
10

1.599,00
23,50
5,00

Total brut
9.594,00
94,00
50,00

RRR

Total net

287,82

9.306,18
94,00
50,00
9.450,18

THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur

50,00
94,00
9.306,18

/
5,64
1.954,30
11.410,12
€

Code
TVA
21
6
Exo

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

SA ART et MEUBLES

5/04/2013
TOUT EN BOIS
SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …

Rue de Morenville 75
1030 Schaerbeek
TVA : BE - …
Facture n° 154

Libellés
meubles TV en teck
buffets en teck
livres décoration
Transport
palettes consignées

Qu.
P.U.
20 175,00
10 759,00
15
15,50
1
100
20
5

Total
brut
3.500,00
7.590,00
232,50
100,00
100

RRR

Total net
3.395,00
7.590,00
232,50
100,00
100,00
11.417,50

105

THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur

100,00
332,50
10.985,00

Code
TVA
21
21
6
6
Exo

/
19,95
2.306,85
13.744,30

55

€

TTVAC

SA ART et MEUBLES

20/04/2013
TOUT EN BOIS
SPRL
Rue de sardanson 45
5004 BOUGE
TVA : BE - …

Rue de Morenville 75
1030 Schaerbeek
TVA : BE - …
…
note de crédit n° 18

Libellés
meubles TV en teck
livres décoration
palettes consignées

Qu.
P.U.
6
175,00
4
15,50
10
5

Total
brut
1.050,00
62,00
50

RRR

Total net
1.018,50
62,00
50,00
1.130,50

31,5

THTVA
Exo sur
B.I. 6 % sur
B.I. 21 % sur

50,00
62,00
1.018,50

/
3,72
213,89
1.348,11
TTVAC

€

Code
TVA
21
6
Exo

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

66

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

77

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

88

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

99

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

10
10

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

11
11

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

12
12

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

13
13

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

14
14

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

2014-2015

15
15

Comptabilité générale

- Exercice 7: TVA cas simples

Banque TORFIS 240-000569-521

extrait n°5

solde au 31/03/2013

27.105,00

2-avr paiement ART et Meuble

-3.500,00

4-avr retrait espèces guichet

-2.500,00

10-avr paiement Art et Meubles

-13.744,30

11-avr paiement Electrabel

-60,00

16-avr paiement Meubles de Rêve

16.325,63

22-avr paiemant P&V

-179,08

24-avr paiement Meubles de Rêve

4.975,86

25-avr paiement VanDen Borre

-199,99

28-avr paiement ville de Namur

-160,00

30-avr peiement BELGACOM

-55,13

solde au 30/04/2013

28.007,99

Livre de Caisse

situation au 31/03/2013
5-avr dépôt espèces

0

N° P de caisse

2.500,00

125

14-avr paiement DELHAIZE

-29,21

127

15-avr paiement BRUNEAU

-82,04

126

solde au 30/04/2013

2014-2015

2.388,75

16
16