corrigé exam Session d’automne 2014 groupe C

CORRIG2 Session d’automne 2014/2015 GROUPE C

Partie théorique :
QUESTION 1 : 2

points

Il s’agit de montrer que l’achat revendue voir consommé = l’achat
+/- la variation des stocks.
QUESTION 2 :

2 points

Cocher la(es) vraie(s) proposition(s) :

a. Toutes les ressources financières du passif sont dues à des tiers,
b. Une fois qu’un bien de l’actif est acheté sa valeur ne change plus,
c. A la fin de période, les capitaux propres augmentent ou diminuent du montant du résultat.
Partie pratique :
EXERCICE 1 :
1) Le journal de l’entreprise Citruma.

1.5
Point

1
point

3421
7386

Client REDA
Escompte accordée

15 mai 2014

711
71276
4455
3421
4425

4425
3421
71275
71278
4455

2
points

44 859
742.5

Vente de marchandises
Port et frais accessoires facturés
Etat tva facturée
Facture n°V222
21 mai 2014
Client REDA
Client dette pour emballages et mat consignés
Note de consignation
25 000*6=15000
28 mai 2014
Client dette pour emballage et matériel consignés
Client
Bonis sur reprise d’emballage
Autres ventes et produits accessoires
Etat TVA facturée

Total

37 125
1 000
7476.5
15 000
15 000

15 000

75 601.5

3 750
3 125
6 250
1 875
75 601.5

Explications
1.5
Point

Toute explication des montants figurants sur le livre journal est à
retenir.

EXERCICE 2 :
1)

Etablir le bilan initial de l’entreprise « Mimi confitures »:
Actif

4
Points

Passif

Montant

2- actif immobilisé
231- terrains
3- actif circulant
3121- matières premières
3131- biens en cours
31231- emballages perdus
51- trésorerie actif
5141- banque
5161- caisses

1 - financement permanent
200 000 111- Capital social ou personnel
1481- emprunt apres d’etabl de credits
8 500 4- passif circulant
8 100
6 000
55- trésorerie passif
2 000
56 000

Total

280 600 Total

2)

130 600
150 000

280 600

Le grand-livre de l’entreprise « Mimi confitures »"expliquer le plus clairement possible"

211- frais préliminaires
250
Sd = 250

2
Points

Montants

61 21- Achat de mat 1ere
15 000 SD = 15 000

231 - Terrains
200 000
SD = 200 000

711 – vente de marchandises
Sc = 56 250
56 250

3421- Client
56 250 SD = 56 250

111- capital social/personne
Sc = 130600 130 600

5141 – banque
2 000
250
Sd = 1750

1481- emprunt
Sc =150 000 150 000

61455- frais de téléphone
250
Sd 250
6131- locat° et charges locativ
4 500
Sd = 4500
61 231- achat d’emba perdus
Sc = 15000
15 00

4411- Fournisseur
5161- caisses
Sc = 15000
15 000
56 000
250
4500
1500
Sd = 49750
3)
Le bilan final de l’entreprise « Mimi confitures »:

Actif

4
Points

2- actif immobilisé
211- frais préliminaires
231- terrains
3- actif circulant
3421- client
51- trésorerie actif
5141- banque
5161- caisses
Total

Montants

Passif

1 - financement permanent
250 111- Capital social ou personnel
1191- resultat net de l’exercice
56 250 1481- emprunt apres d’etabl de credits
4- passif circulant
4411- fournisseur
1 750 55- trésorerie passif
49 750
108 000 Total

Montant

130 600
-187 600
150 000
15 000

108 000